3-ндфл

[an07]

в наше время сокращений(незаконных)-восстановление по суду не такая уж редкая вещь.
Вопрос:
1.Восстановленный по суду и получивший выплаты-должен ли сдавать 3-НДФЛ в налоговую?
2.Откуда в налоговой узнают про данные выплаты?(у восстановленного сотрудника в 2-ндфл(которую уже сдали) не фигурируют эти(по суду) выплаты).
P.S.Восстановленный сотрудник работал после восстановления и удержать у него НДФЛ у организации имелась возможность.
Нужен коллективный разум!моего одного уже не хватает....

[babariha]

Спросите на klerk.ru

[A la pena por ti]

Я думаю. что Вам в раздел " работа" или " тратим деньги", здесь как то умные вопросы не принято обсуждать)))))

[an07]

не нашла там
по-крайней мере ответ-откуда налоговая узнает про выплаты
если продаем машину-в налоговую сообщает ГАИ
если продаем квартиру-то(кажется) нотариус(или ГБР)
а в этом случае?
вычитала только что суд точно выше налоговой(и соотвественно неподотчетен)

[magicum]

О каких именно выплатах идет речь?
Заработная плата за отработанный период? Компенсация за неиспользованный отпуск? Заработная плата за дни вынужденного прогула? Компенсация морального вреда?
Вы точно уверены, что фирма отчиталась по НДФЛ за 2010 год? Что говорит бухгалтер? Почему организация не выполнила свои обязательства налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ?

[Темная Леди]

Выплаты компенсационного характера (моральный вред, компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.) вроде не облагаются НДФЛ. А из взысканной по решению суда з/п работодатель обязан исчислить и удержать НДФЛ самостоятельно. По этому поводу есть какое-то письмо МинФина. Только не помню его реквизиты.

[magicum]

Минфин исходит из того, что перечень не облагаемых НДФЛ компенсационных выплат, содержащийся в пункте 3 статьи 217 НК РФ, закрыт. И выплата среднего заработка за время вынужденного прогула, если увольнение работника признано незаконным, в этом перечне не названа. Поэтому такие выплаты облагаются НДФЛ.

На том же основании облагается НДФЛ и индексация заработной платы за время вынужденного прогула. Напомним, что такая индексация допускается по заявлению работника, если между датой принятия решения и датой выплаты прошло время, которое тоже надо оплатить (ст. 208 ГПК РФ).

Вывод минфиновцев основан на том, что целью индексации также является возвращение зарплаты. Поэтому индексация не меняет характер произведенной выплаты и не делает ее компенсацией.

Неисполнение страшнее неперечисления

Однако, на наш взгляд, удерживать налог с сумм, выплачиваемых по судебному решению, не стоит. Причем независимо от того, относится ли выплата к вознаграждению за труд. Дело в том, что, удерживая налог, организация выступает как налоговый агент. А в пункте 5 статьи 226 НК РФ приведен перечень случаев, когда налог можно не удерживать. И, обратите внимание, этот перечень открытый.

Следовательно, на практике могут быть и другие ситуации, в которых удержать налог невозможно. Например, по юридическим причинам. Когда налоговый агент фактически может удержать налог, но юридически не имеет на это права.

Именно такая ситуация возникает при выплатах по решению суда. Ведь вступившие в законную силу судебные решения подлежат неукоснительному исполнению на всей территории России (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). Это значит, что работнику положено выдать на руки именно ту сумму, которая записана в судебном решении. Если же организация удержит из этой суммы 13 процентов НДФЛ, она нарушит решение суда. То есть не исполнит его. А за неисполнение решений суда положен штраф в размере от 5 до 10 МРОТ, а также арест на срок до 15 суток (ч. 1 ст. 17.3 КоАП РФ).

Надо только сообщить

Получается своего рода замкнутый круг. Если организация выполнит требования одного кодекса (Налогового) и удержит налог, она нарушит другой кодекс (КоАП РФ). И наоборот.

Но все же выход есть. Чтобы избежать ответственности по обоим кодексам, нужно рассчитать налог. А затем в течение месяца письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности налогоплательщика.

Именно такой порядок предусмотрен в Налоговом кодексе для случаев, когда удержать налог невозможно (п. 5 ст. 226 НК РФ). В результате налоговики не смогут оштрафовать вас за невыполнение обязанностей налогового агента. Не будет и оснований для штрафа за невыполнение решения суда.


Статья получена: Клерк.Ру

[an07]

это статью я читала-спасибо.
но вот еще вопрос:c выходного пособия(за первый месяц)удерживается подоходный?
утверждают что удерживается-хотя я ничего не нашла подобного-якобы по разному называется
всю жизнь считала что с выходного пособия НДФЛ не удерживается.....
к вопросу о невозможности удержать-возможность удержать имелась(чел работал после восстановления)и более того-сам писал заяву с просьбой удержать.
удерживали-удерживали-а потом вернули(какие-то заморочки с программой).
не знаю точно отчиталичь поНДФЛ или нет-но бывшему сотруднику выдали на руки 2-НДФЛ за печатью и подписью.-и там никаких выплат по суду и зачет выходного пособия не фигурирует.

[magicum]

Обязанность выплаты выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении установлена Трудовым кодексом РФ (ст. 84, 178, 180, 181, 279, 296, 318 ТК РФ). Поэтому эти суммы не облагаются:
– НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
– взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1, 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. 1, 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

НО!!!!

Ситуация: нужно ли начислить зарплатные налоги и взносы на сумму выходного пособия и других компенсаций при увольнении, если сотрудник был восстановлен на работе

Да, нужно.

По общему правилу сумма выходного пособия и других компенсаций при увольнении не облагается:
– НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
– взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1, 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. 1, 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Однако, если сотрудник был восстановлен на работе, суммы, которые были выплачены ранее в связи с увольнением, нельзя считать компенсационными. Ведь они будут зачтены при выплате сотруднику зарплаты за период вынужденного прогула (п. 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Поэтому с суммы таких выплат нужно удержать НДФЛ и начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. 6 п. 1 ст. 208, ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

[an07]

Обязанность выплаты выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении установлена Трудовым кодексом РФ (ст. 84, 178, 180, 181, 279, 296, 318 ТК РФ). Поэтому эти суммы не облагаются:
– НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
– взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1, 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. 1, 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

НО!!!!

Ситуация: нужно ли начислить зарплатные налоги и взносы на сумму выходного пособия и других компенсаций при увольнении, если сотрудник был восстановлен на работе

Да, нужно.

По общему правилу сумма выходного пособия и других компенсаций при увольнении не облагается:
– НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
– взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (п. 1, 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
– взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск) (подп. 1, 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Однако, если сотрудник был восстановлен на работе, суммы, которые были выплачены ранее в связи с увольнением, нельзя считать компенсационными. Ведь они будут зачтены при выплате сотруднику зарплаты за период вынужденного прогула (п. 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Поэтому с суммы таких выплат нужно удержать НДФЛ и начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. 6 п. 1 ст. 208, ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Да-да - я все это знаю.
Это все уже проблемы организации-почему не начислили все взносы.
А вот про НДФЛ за первый мес точно не удержтвается?может написать на них офиц.письмо с запросом почему удержали НДФЛ с первой выплаты?

[magicum]

Действительно, напишите запрос в бухгалтерию/ Пусть напишут обоснование всех начислений и удержаний. А потом или спокойно жить дальше, ничего не предпринимая, или идти в налоговую и там консультироваться.
PS Я не очень себе представляю, как налоговая узнает о выплатах, если они не отражены в 2-НДФЛ без проведения проверки налогового агента.

[an07]

я себе тоже не оч представляю как налоговая узнает-но вот подумала что я не все знаю....
на "ровном" месте не хоца ссориться с налоговой....
из частной консультации в налоговой другого города сказали "спать спокойно".....
пока не получается.....

[Ded]

проблемы ваще не вижу...
у нас восстановленному человеку с присужденной суммы удержали НДФЛ и сдали сведения в налоговую...
и никто не парился... восстановленный тоже...
и ЕСН (прошлый год) тоже начислили...
и тоже никто не парился...

[an07]

а тут ничего не удержали.
сначала удерживали-потом все вернули.
видела карточку по ЕСН-ничего не начислено.
потому и "парюсь"

[грымзочка]

Дык, если на вас не подаввали данные, так и успАкойтесь... Из кармана может выплатили...

[Ded]

мож и выплатили... а как насчот исполнения обязательств налогового агента?

[грымзочка]

Какой налоговый агент, если из кармана?

[an07]

а с судебных издержек(найм адвоката) кот.потом возместили НДФЛ удерживается?

[Rolph]

2.Откуда в налоговой узнают про данные выплаты?(у восстановленного сотрудника в 2-ндфл(которую уже сдали) не фигурируют эти(по суду) выплаты).
Эти доходы будут отражены в 2-НДФЛ, которую работодатель (он же налоговый агент) сдаст за ото год, в котором производились выплаты.
1.Восстановленный по суду и получивший выплаты-должен ли сдавать 3-НДФЛ в налоговую?
На общих основаниях.
Т.е. если НДФЛ с этих доходов исчислен и удержан налоговым агентом, то - нет.

[an07]

[QUOTE=Rolph;55821751]Эти доходы будут отражены в 2-НДФЛ, которую работодатель (он же налоговый агент) сдаст за ото год, в котором производились выплаты.

так вся "прелесть" в том,что в 2-ндфл за год,в котпроизводились выплаты(за подписью и печатью) никаких выплат(ни по суду,ни выходн.пособия)не фигурирует!
а с выходного пособия при след,сокращении за первый месяц удержан НДФЛ!
по-скольку это оч сильно расходится с тем что я знаю-сижу озадаченная:(

[Rolph]

Забавно.