Налоговый вычет - нужен совет

[Tory+]

Подскажите пожалуйста, купили муж и жена в ипотеку квартиру, им положен вычет каждому по 2 млн+ % по ипотеке или на двоих 2 млн+% по ипотеке Цена квартиры больше чем 4 млн.
Вопрос связан с тем, что квартира на первичке и задумались, как ее оформлять на двоих или на одного. Есть ли различия?

[OLIS79]

Каждому положен вычет от 2млн. А вот как оформлять -не знаю, у меня оформлена на меня, а вычет весь получает муж (но сумма до 2млн)

[Pozitiv]

Подскажите пожалуйста, купили муж и жена в ипотеку квартиру, им положен вычет каждому по 2 млн+ % по ипотеке или на двоих 2 млн+% по ипотеке Цена квартиры больше чем 4 млн.
Вопрос связан с тем, что квартира на первичке и задумались, как ее оформлять на двоих или на одного. Есть ли различия?

Если долевая собственность, то соответственно долям от 2 млн. Если совместная, то вычет можно перераспределить в любых пропорциях +% по ипотеке.

[Nuta]

ага только 2 млн. это вычет на квартиру, а отнюде не каждому .... а вот как его возможно поделить - в ответе Pozitiv

[Tory+]

То есть 2 млн - это вычет, который дается на всю квартиру? То есть, если в равных долях по 1 млн?
Тогда может оформить квартиру на 1 собственника и получить 2 млн? Чем на двух по 1 млн, лучше на потом оставить право получения для второго и опять получить с 2 млн. Я правильно поняла?

[Pozitiv]

То есть 2 млн - это вычет, который дается на всю квартиру? То есть, если в равных долях по 1 млн?
Тогда может оформить квартиру на 1 собственника и получить 2 млн? Чем на двух по 1 млн, лучше на потом оставить право получения для второго и опять получить с 2 млн. Я правильно поняла?

Правильно, если банк не будет возражать.

[Conquest]

Неправильно!
Поскольку если квартира оформлена в общую совместную собственность и один из супругов отказывается от своего права на вычет в пользу другого - он также использует свое право на вычет

[Tory+]

Квартира пока не оформлена в собственность, это первичка, но в банке договор на 2 человек.

[Conquest]

Ну долевка же заключена на двоих с условием передачи квартиры в общую совместную собственность супругов, так ведь?

[Tory+]

А у нас все очень путано получилось: со строительной организацией договор на 2их, а с банком - на 1, сейчас звонила в банк - предложили 2 варианта решения в зависимости от того, на чем остановимся.
Спасибо всем за ответы!!! Суть ясна.

[Nuta]

Неправильно!
Поскольку если квартира оформлена в общую совместную собственность и один из супругов отказывается от своего права на вычет в пользу другого - он также использует свое право на вычет

на сегодняшний день налоговики дают разъяснения, то при разделении вычета 100 и 0, второй супруг свое право сохраняет

[Conquest]

можно какие-нибудь ссылки по данным разьяснениям?
Как раз в налоговой безаппеляционно заявили об обратном

[Nuta]

можно какие-нибудь ссылки по данным разьяснениям?
Как раз в налоговой безаппеляционно заявили об обратном

ну например вот: ФНС России от 26.10.2009 N 3-5-04/1595:
Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваше обращение о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на покупку квартиры.
Предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья не может превышать 1 млн. рублей, если право на вычет возникло до 1 января 2008 года (проведена государственная регистрация договора купли-продажи).
При предоставлении имущественного налогового вычета супругу (супруге) в случае, когда квартира приобретена и оформлена в собственность другого супруга (супруги), реализация предусмотренных пунктом 1 статьи 220 Кодекса общих правил должна осуществляться с учетом предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации и Семейным кодексом Российской Федерации правоустанавливающих обстоятельств.
Положениями абзаца 18 упомянутого выше подпункта предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта о распределении сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 1 млн. рублей и 0 рублей.
При этом положения Кодекса не содержат положений, запрещающих налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, заявить его сумму в размере 0 рублей в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса С.Н. Шульгин



если честно - три года назад я лично спорила с налоговой по этому вопросу и писала в минфин - ответ пришел такого же плана, только за подписью Разгулина. Разделение 100 и 0 не лишает права на вычет второго супрга

[Conquest]

ну например вот: ФНС России от 26.10.2009 N 3-5-04/1595:
Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваше обращение о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на покупку квартиры.
Предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья не может превышать 1 млн. рублей, если право на вычет возникло до 1 января 2008 года (проведена государственная регистрация договора купли-продажи).
При предоставлении имущественного налогового вычета супругу (супруге) в случае, когда квартира приобретена и оформлена в собственность другого супруга (супруги), реализация предусмотренных пунктом 1 статьи 220 Кодекса общих правил должна осуществляться с учетом предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации и Семейным кодексом Российской Федерации правоустанавливающих обстоятельств.
Положениями абзаца 18 упомянутого выше подпункта предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта о распределении сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 1 млн. рублей и 0 рублей.
При этом положения Кодекса не содержат положений, запрещающих налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, заявить его сумму в размере 0 рублей в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса С.Н. Шульгин



если честно - три года назад я лично спорила с налоговой по этому вопросу и писала в минфин - ответ пришел такого же плана, только за подписью Разгулина. Разделение 100 и 0 не лишает права на вычет второго супрга

вопрос в другом:
после раздела вычета 100/0 супруг, отказавшийся от вычета в пользу другого супруга, в дальнейшем сможет, купив еще квартиру на себя, получить вычет в полном объеме?

[Nuta]

ну вот еще - на самом деле разъяснения противоречивы - можно найти и в одну и в другую пользу. Но раз право признается - то однозначно в полном объеме

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 18 октября 2010 г. N 20-14/4/108837@

Согласно статьям 210 и 224 НК РФ для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 НК РФ.
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
- на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры;
- погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение вышеуказанных процентов.
Для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.
В случае приобретения квартиры с использованием кредитных средств налогоплательщик в целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом представляет в налоговый орган кредитный договор и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком процентов по данному договору (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и т.д.). При этом информационные письма банков к таковым не относятся.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Согласно пункту 3 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.
При приобретении квартиры в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленный в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
В статье 33 Семейного кодекса РФ предусмотрено, что законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. При этом законный режим имущества супругов действует, если брачным договором не установлено иное.
Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Согласно статье 34 Семейного кодекса РФ к общему имуществу супругов относятся, в частности, приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов они приобретены либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Следовательно, если супругами приобретена квартира в общую долевую собственность, то устанавливается режим общей долевой собственности супругов на нее и положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, касающиеся приобретения имущества в общую совместную собственность, не применяются.
При приобретении квартиры в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленный в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, распределяется между совладельцами, в частности супругами, в соответствии с их письменным заявлением.
Указанное заявление представляется однократно при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета. Решение о предоставлении вычета согласно представленному заявлению выносится налоговым органом по месту жительства также один раз и последующему пересмотру или корректировке не подлежит.
Частным случаем согласованного решения совладельцев квартиры (включая супругов) может быть заявление о распределении между ними размера имущественного налогового вычета в соотношении 100 и 0% (2 млн. и 0 руб.) При этом независимо от размера имущественного налогового вычета, указанного в данном заявлении, супруг (супруга), лично не обратившийся за предоставлением ему (ей) имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, согласно которому повторное предоставление супругу (супруге) имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.
Следовательно, когда квартира (являющаяся совместной собственностью по семейному законодательству) оформлена в собственность только одного из супругов, непредставление такого заявления означает распределение вычета исключительно в пользу этого супруга. Второй супруг сможет воспользоваться вычетом при приобретении другого жилья.

Заместитель
руководителя Управления
государственный советник 3-го класса
Е.А. Останина