начало "объяснялки" про стандартные вычеты в предыдущем посте
1.2. СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ НА РЕБЕНКА
Стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети.
К налогоплательщикам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:
- родители, в том числе приемные;
- супруги родителей;
- опекуны или попечители.
на этот вычет имеют право оба родителя, либо один родитель (если второй отказывается в пользу первого, либо если родитель является юридически единственным), вычет предоставляется после заполнения заявления (часто заявление бывает одно сразу на все стандартные вычеты) и предоставления в бухгалтерию подтверждающих документов (копии свид-ва о рождении детей и, при необходимости, справки об очном обучении): на детей до 18 лет (либо до 24, при обучении на очном отделении).
Родители, в том числе приемные, могут перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя. В связи с этим "детский" вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Основанием для этого будет заявление одного из родителей об отказе от получения вычета
В отношении данного вычета действуют ограничения по доходу налогоплательщика и по возрасту ребенка.
1. Ограничение по доходу налогоплательщика - вычет можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 280 000 руб.
2. Ограничение по возрасту ребенка.
По общему правилу вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет.
Однако если ребенок является учащимся очной формы обучения; аспирантом; ординатором; студентом; курсантом, то вычет на него производится до достижения им 24 лет
Вычет начинает предоставляться с месяца рождения (усыновления) и до конца года, если ранее не наступит ограничение по верхнему порогу дохода или возрасту ребенка.
Вычет обозначается
кодом 108, имеет размер
1000р. (удваивается, если вы - одинокий родитель) в месяц на каждого ребенка,
до достижения налогооблагаемых доходов с начала года суммы 280000р. (так с 2009г.).
Т.е. если у вас доход ежемесячно составляет 25000р., то вы имеете право на этот вычет (при наличии одного ребенка и если вы не одинокий родитель) в размере 11000р. в этом году (т.к. только в декабре ваш доход превысит порог в 280000р.).
В приведенном примере (справка 2-ндфл) рассмотрен 2008 год, тогда применялся аналогичный вычет, но размер у него был 600р. в мес и предоставлялся он до достижения доходом суммы в 40000р., поэтому в разделе 4 по коду 101 указана сумма 3000р. (= 600р. * 5мес).
При заполнении декларации в программе:
Для того, чтобы программа рассчитывала вам стандартный вычет на ребенка (детей) - нужно в разделе "Вычеты" сначала указать "точку": либо "вычет на детей", либо "вычет на детей одинокому родителю" (какие нужны документы, чтобы считаться одиноким родителем, я, к сожалению, не подскажу - не знаю; пусть выскажутся те, кто с этим сталкивался). Если в рассматриваемом отчетном году у вас менялся статус (например, в начале года вы были одинокой матерью, а потом вышли замуж и поменяли статус), то для этого справа есть "точка" с вопросиком - ставьте курсор на нее и уточняйте статус по месяцам.
Далее, если в отчетном году количество детей у вас не менялось - оставляете соответствующие галочки на местах, указывая только количество детей. Если же менялось (например, у вас родился ребенок), тогда галочку вам нужно снять и в открывшихся активных окошках указать кол-во детей в каждом месяце. Месяц, в котором родился ребенок, уже считается (т.е. если родился в марте - то в феврале еще «ноль», а в марте уже «один»).
В принципе, с основными вопросами это все. На самом деле звучит (и выглядит в объеме текста) этот раздел страшно, а на практике оказывается довольно простым (хотя это может быть субъективным мнением). Чаще всего вся задача заключается в правильном расставлении пары галочек в программе и последующей сверке «предпросмотра» печатной формы декларации (лист Ж1, п.2).
Особые замечания:
Стандартные налоговые вычеты предоставляются
за все месяца, когда вы числились у работодателя.
Т.е. например, если вы с января отчетного года находились в декрете (отпуске по уходу за ребенком), и вышли на работу в декабре, то в декабре вам должны предоставить оба вычета за 12 месяцев, а не за 1 (при выполнении верхних порогов уровня дохода).
Если в отчетном году вы
меняли место работы, то доход для стандартных вычетов тоже считается накопительным итогом с начала года.
Например, если вы работали в одной организации с января по март и имели доход в 10000р. ежемесячно, а в апреле перешли в другую, то вас, скорее всего, во второй просили принести справку 2-ндфл с первой, чтобы бухгалтерия могла правильно предоставить вам вычеты. Т.е. во второй организации стандартные вычеты вам будут предоставляться с учетом того, что в этом году ваш доход уже составил 30000р.
Если у вас более одного места работы, обратите внимание на все ваши справки 2-ндфл: заполнены ли в них разделы 4 (о суммах предоставленных вычетов). Если они заполнены, то по всем таким работодателям нужно будет поставить галочку "Расчет станд.вычетов вести по этому источнику" (во вкладке "Доходы в РФ"). Программа сама посчитает ваш доход накопительным итогом и перепроверит все суммы предоставленных вычетов.
но, как правило стандартные вычеты предоставляются по основному месту работы.
Если по какой-то причине ваш
работодатель не предоставил вам таких вычетов или предоставил их в неполном объеме, вы можете подать налоговую декларацию на возврат излишне уплаченного налога только по этому основанию (даже без заявления социальных и имущественных вычетов).
Образец сопроводительного письма, представляемого в налоговую инспекцию в связи с получением стандартных налоговых вычетов
ВИнспекцию ФНС России по г. Москве N 30
от Зубова П.А.,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Б. Филевская, д. 17, кв. 67
ИНН 773001628770
Сопроводительное письмо
В целях получения стандартных налоговых вычетов в полном размере в соответствии с положениями пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ представляю декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты.
Приложение: копия свидетельства о рождении ребенка.
02 февраля 11 Зубов П.А.
"--" ---------- 20-- г. ------------
(дата) (подпись)
Дополнение:
письма Минфина:
ПИСЬМО от 22 июля 2009 г. N 03-04-06-01/182 в котором говорится, что отчим (мачеха) тоже имеет право на получение стандартного вычета на ребенка своей жены (мужа).
Вот, что еще по этому поводу отвечали:
- То есть право супруга родителя на получение "детского" вычета не ставится в зависимость от того, использует его второй родитель или нет. Верно?
- Да, верно. В НК РФ не установлено ограничений по получению вычета новым супругом родителя ребенка. Положения пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса предусматривают возможность получения вычета обоими родителями, а также одним из новых супругов этих родителей. Так, если ребенок проживает с матерью, право на вычет в однократном размере будет иметь отчим ребенка. Если же ребенок проживает с отцом, то правом на вычет в однократном размере может воспользоваться мачеха. От отчима (мачехи) ребенка потребуется лишь представить налоговому агенту копию свидетельства о браке с матерью (отцом) ребенка и справку о том, что ребенок проживает в той же квартире, что и одно из указанных выше лиц.
Если алименты, уплачивающие за ребенка, не значительны, то родитель не имеет право на стандартный вычет:
http://www.glavbukh.ru/doc/3364
В письме Минфина от 24.07.2009 N 03-04-06-01/192 описана позиция, что означает единственный родитель:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...=QUEST;n=71209