Налог при продаже, собств. менее 3 лет

[АВК]

Сообщение от Pozitiv

Да, я в первом посте не в ту сторону посчитала этот млн., но и Вы не правы.

Автор может выбрать: продажа минус покупка = налогооблагаемая база ИЛИ продажа минус 1 млн.

Задумался и написал не то, исправил текст ещё до Вашего поста.

[Pozitiv]

Сообщение от АВК

Задумался и написал не то, исправил текст ещё до Вашего поста.

Вот и я так же в первом посте задумалась и исправила до Вашего поста.

[Olgan83]

Сообщение от Pozitiv

Если это не комната в коммуналке, то - да. Если речь идет о комнате, то вычет будет 1 млн.

Если имущество находится в долевой собственности, то при его продаже в качестве единого объекта каждый из собственников может получить имущественный вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб., пропорционально своей доле. Если долю в имуществе продает только один из собственников, то он вправе получить имущественный вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб., в полном объеме.

Такие правила распределения имущественного вычета следуют из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 15 октября 2010 г. № 03-04-05/7-623.

Вопрос:

Согласно Письму Минфина России от 11.06.2010 N 03-04-05/7-328 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли квартиры применяется в полном размере - 1 млн.руб. При этом в Письме Минфина России от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, делится на три части - по 333333,33 руб. На каком основании собственники согласно Письму Минфина России от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311 получают только часть имущественного налогового вычета по НДФЛ, если учесть, что каждый из собственников продал долю квартиры?



Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 15 октября 2010 года N 03-04-05/7-623




О порядке предоставления налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Кодекса при определении размера налоговой, базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 руб.

Согласно абз.3 пп.1 п.1 ст.220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии сданным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с п.1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Таким образом при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1000000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества (Письмо Минфина России от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311).

При продаже одним из участников долевой собственности доли в праве собственности на имущество, находившееся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется данному собственнику в размере, не превышающем 1000000 руб. (Письмо Минфина России от 11.06.2010 N 03-04-05/7-328).

Таким образом, в вышеупомянутых Письмах Минфина России рассмотрены разные случаи предоставления имущественного налогового вычета, а именно: в случае продажи имущества как единого объекта права собственности, находившегося в общей долевой собственности, и в случае продажи доли в праве собственности одним из участников долевой собственности, соответственно, и его размер, приходящийся на одного человека (совладельца), разный, что соответствует действующему налоговому законодательству.



Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России
С.В.Разгулин

В ситуации, которую выше описала Kilometеr, долю в квартире продаёт только один из собственников. Соответственно, он и может воспользоваться вычетом в размере, не превышающем 1 000 000 руб.

[Olgan83]

Сообщение от Darusha

Может и мне кто подскажет: купили квартиру стоимостью 3,5 млн из которых 1 млн-это субсидия, в собственности менее 3-х лет, получаю налоговый вычет. Хотим продавать за те-же 3,5 млн и покупать стоимостью 4,5 млн.С какой суммы придется платить налог???
я уже вся запуталась, маме в налоговой сказали , что придется платить 13% с 2,5 млн, то-ли она что-то неправильно поняла, то-ли я.........

А какой у Вас остаток по имущественному вычету по приобретению квартиры?

[Olgan83]

Pozitiv, АВК, вы пишете, что доходы, полученные от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трёх лет, можно уменьшить только на те расходы, которые налогоплательщик заплатил из собственных средств.

Но вот какое я нашла письмо:

Вопрос:


В мае 2008 года мы на пятерых человек (семья) приобрели квартиру по воинскому сертификату за 2527000 рублей. В этом же году, в сентябре 2008 года, мы продали ее уже за 2527000 рублей. Сейчас мы планируем подать налоговую декларацию за 2008 год в связи с получением дохода от продажи этой квартиры.

Можем ли мы, согласно ст.220 НК РФ, "вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных мной и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов"?



Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 15 апреля 2009 года N 03-04-05-01/214


[НДФЛ: доходы налогоплательщика при продаже недвижимого имущества]



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщика при продаже недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Из вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.

Таким образом, при продаже ранее приобретенной квартиры налогоплательщик может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по Государственному жилищному сертификату.



Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин

[Darusha]

Сообщение от Olgan83

А какой у Вас остаток по имущественному вычету по приобретению квартиры?

На сегодняшний день я получила возврат на сумму около 4,5 тысяч рублей, т.е. это где-то с 35 тыс .р.
Спасибо , что не оставили мой вопрос без внимания!!!

[Darusha]

Всем большое спасибо за ответы!!!!

[Pozitiv]

Сообщение от Olgan83

Pozitiv, АВК, вы пишете, что доходы, полученные от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трёх лет, можно уменьшить только на те расходы, которые налогоплательщик заплатил из собственных средств.

Но вот какое я нашла письмо:

Вопрос:


В мае 2008 года мы на пятерых человек (семья) приобрели квартиру по воинскому сертификату за 2527000 рублей. В этом же году, в сентябре 2008 года, мы продали ее уже за 2527000 рублей. Сейчас мы планируем подать налоговую декларацию за 2008 год в связи с получением дохода от продажи этой квартиры.

Можем ли мы, согласно ст.220 НК РФ, "вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных мной и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов"?



Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 15 апреля 2009 года N 03-04-05-01/214


[НДФЛ: доходы налогоплательщика при продаже недвижимого имущества]



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщика при продаже недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Из вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.

Таким образом, при продаже ранее приобретенной квартиры налогоплательщик может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по Государственному жилищному сертификату.



Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин

Очень интересный ответ. Не понимаю, как в собственные средства можно включить деньги по сертификату.

Попробуйте конечно и нам напишите пожалуйста.

[Olgan83]

Сообщение от Darusha

На сегодняшний день я получила возврат на сумму около 4,5 тысяч рублей, т.е. это где-то с 35 тыс .р.
Спасибо , что не оставили мой вопрос без внимания!!!

Во-первых, поскольку Вы получили налоговый вычет только с 35 000 руб., у Вас остаток по налоговому вычету 1 965 000 руб.

Таким образом, Вы продаёте квартиру за 3 500 000 руб. Уменьшаете доходы, полученные от продажи, на расходы, связанные с получением доходов.
То есть, 3 500 000 руб. - 2 500 000 руб. = 1 000 000 руб. - налоговая база.

Далее Вы уменьшаете Вашу налоговую базу на остаток Вашего налогового вычета по приобретению, т.е. на 1 965 000 руб.
1 000 000 руб. - 1 965 000 руб. = - 965 000 руб. - с этой суммы налоговая вернёт Вам 13%.

Таким образом, Вы не только подоходный налог платить не будете с продажи квартиры, но и вернёте из бюджета ещё 125 450 руб.

Кроме того, прочитайте письмо Минфина, которое я выложила ниже (про покупку квартиры с использованием Государственного жилищного сертификата). Конечно, оно адресовано конкретному налогоплательщику, который задал этот вопрос, и только он может его применять. Но мой совет: задайте Ваш вопрос в Минфин. Ведь если Минфин вынес такой ответ при покупке квартиры с использованием субсидии один раз, то вполне возможно, что и Вам он даст аналогичный ответ. В любом случае Вы ничего не потеряете. А вот выиграть можете!

Задать вопрос в Минфин очень просто. Перейдите по ссылке http://www1.minfin.ru/ru/appeal/form/ Укажите, что хотели бы получить ответ на почтовый адрес, тогда это письмо будет официальным документом для Вас, которым Вы сможете руководствоваться при подаче декларации.

[Darusha]

Сообщение от Olgan83

Во-первых, поскольку Вы получили налоговый вычет только с 35 000 руб., у Вас остаток по налоговому вычету 1 965 000 руб.

Таким образом, Вы продаёте квартиру за 3 500 000 руб. Уменьшаете доходы, полученные от продажи, на расходы, связанные с получением доходов.
То есть, 3 500 000 руб. - 2 500 000 руб. = 1 000 000 руб. - налоговая база.

Далее Вы уменьшаете Вашу налоговую базу на остаток Вашего налогового вычета по приобретению, т.е. на 1 965 000 руб.
1 000 000 руб. - 1 965 000 руб. = - 965 000 руб. - с этой суммы налоговая вернёт Вам 13%.

Таким образом, Вы не только подоходный налог платить не будете с продажи квартиры, но и вернёте из бюджета ещё 125 450 руб.

Кроме того, прочитайте письмо Минфина, которое я выложила ниже (про покупку квартиры с использованием Государственного жилищного сертификата). Конечно, оно адресовано конкретному налогоплательщику, который задал этот вопрос, и только он может его применять. Но мой совет: задайте Ваш вопрос в Минфин. Ведь если Минфин вынес такой ответ при покупке квартиры с использованием субсидии один раз, то вполне возможно, что и Вам он даст аналогичный ответ. В любом случае Вы ничего не потеряете. А вот выиграть можете!

Задать вопрос в Минфин очень просто. Перейдите по ссылке http://www1.minfin.ru/ru/appeal/form/ Укажите, что хотели бы получить ответ на почтовый адрес, тогда это письмо будет официальным документом для Вас, которым Вы сможете руководствоваться при подаче декларации.

Оля, большое спасибо за такой подробный ответ, щас мужу дам почитать, а то мы уже скоро ругаться начнем по этому поводу.

Еще раз огромное спасибо!!!!