Имущественный налоговый вычет можно получить только на ту сумму, которая заплачена за квартиру из собственных средств (абз. 1 и 12–13 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет за прибретение квартиры равен 2 000 000 руб. Вы купили её за счёт собственных средств плюс за счёт ипотечного кредита на сумму 1 000 000 руб. Квартира стоит 5 000 000 руб., соответственно, Вы заплатили 4 000 000 руб. собственных средств и 1 000 000 руб. заёмных средств. Соответственно, вычет за приобретение квартиры Вы вправе получить с 2 000 000 руб.
Кроме того, Вы имеете право получить налоговый вычет с процентов по ипотеке при условии, что они заплачены из собственных средств. Вы пишете, что материнским капиталом Вы собираетесь гасить тело долга, соответственно, проценты по кредиту Вы будете платить из собственных средств. Следовательно, Вы имеете право получить вычет с суммы всех уплаченных процентов по ипотеке.

А закон тут один - Налоговый Кодекс (абз. 1 и 12–13 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК)!

Спасибо большое, все очень подробно рассказали!

Проконсультируйте и меня, пожалуйста)
Покупаем в стройке квартиру для мамы( пенсионер, получить ничего не может), думаю оформить на мужа, но!!! Полностью мама не согласиться, там есть и ее часть денег. Если 2/3 оформить на мужа, те 2 млн и 1/3 на маму-пенсионерку. Могут у нас возникнуть проблемы с получением вычета мужем с 2 млн?

Если оформите 2/3 на мужа, то он сможет получить налоговый вычет пропорционально своим долям собственности. Т.е., 2 000 000 руб. : 3 доли х 2 доли = 1 333 333 руб. - с этой суммы сможет получить налоговый вычет Ваш муж. Муж сможет получить вычет с 2 000 000 руб. только в том случае, если вся квартира будет в его собственности.

Спасибо

Девочки подскажите пожалуйста. Купили квартиру с использованием субсидии. Так как субсидии были объеденины, то субственность у всех. Я -25/111, моя дочь (3 года)- 25/111, мой брат родной -25/111, моя мама -25/111 и отчим 11/111. Квартироа стоила 3500 000, 1 100 000 субсидия, 100 000 свои средства, 2 300 000 ипотека. Правильно ли понимаю что вычет мы можем получить все со 100 000 /3 (я, мама и брат, отчим пенсионер и дохода официального нет, дочь понятно мала). И получить вычет с процентов по ипотеки, с 2 000 000 /3.
Получается что моя дочь не получает права на получение вычета, так как еще очень маленькая, а отчим так как пенсионер.
Подавать можно уже в январе 2012 года? Или по процентам с ипотеки как то по другому, только на ту сумму процентов которая была уплачена с июля по декабрь 2011г?
Получается моя дочь в случае приобретения квартиры в будущем уже не получет права на получение вычета? Так как была маленькая в тот переиод когда имела право воспользоваться вычетом?
Заранее спасибо.

Во-первых, средства, которые Вы взяли в ипотеку, это заёмные средства, но Вы же вернёте их банку! Поэтому они также относятся к собственным средствам. Получается, что Вы заплатили собственных средств на сумму 2 400 000 руб. Максимальный размер вычета 2 000 000 руб. без учёта процентов по ипотеке. Вычет будет распределён между всеми собственниками пропорционально их долям.
2 000 000 руб. : 111 х 25 = 450 450 руб. - с этой суммы получите вычет каждый из собственников, у которых по 25/111 долей (т.е., это Вы, Ваша дочь, брат и мама).
2 000 000 руб. : 111 х 25 = 198 198 руб. - с этой суммы получил бы вычет отчим, если бы у него были доходы, облагаемые по ставке 13%.
За Вашу дочь имеете право получить вычет Вы, есть соответствующее решение Конституционного суда. Право на вычет в будущем она не потеряет, так как сейчас вычет будет получать не она сама, а Вы за неё. Попозже найду и выложу соответствующее письмо Минфина.
Если Вы хотите получить вычет в налоговой инспекции (в виде возврата уплаченного в 2011-м году НДФЛ на счёт в банке), то подавать можно будет начиная с января 2012-го. Если же Вы хотите получать вычет на работе (с Вашей зарплаты просто не будут удерживать подоходный налог), то уже сейчас (если получили свидетельство о праве собственности на квартиру) можно подавать документы в налоговую на получение уведомления для работодателя.
Теперь про проценты по ипотеке. На кого оформлен кредитный договор? Кто является заёмщиком (созаёмщиком)?

Olgan83, спасибо большое за развернутый ответ. По поводу кредитного договора, заемщиком являюсь я, а созаемщики моя мама, отчим и брат.
Я конечно хотела бы получить вычет в денежной форме, так что буду подавать в январе следующего года. Если можно скиньте пожалуйста решение суда по поводу того что я могу получить вычет за дочь., это было бы здорово.
Еще не знаете, мне вернули копии чеков из УФРС по плаченым пошлинам, сказали они вам еще понадобятся, их тоже можно присчитать к вычету?

ПОСТАНОВЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РФ от 13.03.2008 № 5-П - здесь решение суда о том, что если наряду с несовершеннолетним ребенком (детьми) совладельцем приобретенной квартиры является только один из родителей, оплативший ее, он имеет право на вычет в полной сумме расходов (с учетом ограничений, установленных подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Если у Вас нет доступа к правовым базам, где Вы сможете найти это постановление по реквизитам, напишите Ваш электронный адрес, я перешлю его Вам на почту.

Вычет с процентов по ипотеке будет распределён между всеми собственниками так же, как и вычет с покупки квартиры, т.е. пропорционально долям собственности. Фактически Вы начнёте получать вычет с процентов по ипотеке, когда полностью получите вычет с покупки квартиры. Но когда будете заполнять декларацию за 2011-й год, Вам нужно будет указать сумму уплаченных процентов. Если в платёжных документах сумма процентов не будет выделена отдельной строкой,то Вам нужно будет взять в банке справку об уплаченных в отчётном году процентах.

Напишите, за какие именно пошлины Вам вернули копии чеков.

А вот и реквизиты письма, в котором говорится, что ребёнок сохраняет своё право на вычет в будущем - письмо Минфина РФ от 30 марта 2011 г. N 03-04-05/9-199. (если нет доступа к правовым базам, напишите, скину Вам его в личку).