Право на имущественный вычет возникает с того года, в котором соблюдены все условия для его получения (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Получить вычет по доходам, полученным до года приобретения квартиры, нельзя, поскольку права на получение имущественного налогового вычета не было.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты: "Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)."

Среди перечисленных документов слова "расписка" нет. Есть словосочетание "другие документы", к которым можно отнести и договор купли-продажи, в котором указано, что на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью (произошла передача денег между покупателем и продавцом).

Согласно статье 408 Гражданского кодекса РФ расписка является документом, который подтверждает, что одна из сторон сделки (например, покупатель) выполнила свои обязательства по договору.При продаже жилья расписка подтверждает, что покупатель исполнил свои обязательства по договору купли-продажи недвижимости – полностью (или частично) расплатился с продавцом.

В расписке должны быть указаны: Ф.И.О. продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств, подпись продавца и дата. В договоре купли-продажи, о котором я говорю выше, всё это есть.

Гражданский кодекс Российской Федерации не устанавливает особых требований к форме расписки, в частности требования о ее составлении обязательно на отдельном листе.

Не совсем поняла Вас. Что значит "документы есть, но оформлены не на нас"? Поясните, пожалуйста, о каких документах идёт речь и на кого они оформлены?

просто длинная цепочка...
первый договор:предварительный договор купли продажи между подрядчиком и застройщиком (на руках акты взаимозачета - на 4 мил). потом был договор уступки между подрядчиком и физ лицом (есть чеки, что это физ лицо заплатило подрядчику - 3 мил). потом был договор уступки между нами и этим физ лицом (есть расписка физ лица о получении денег по договору 3 мил +0,5 мил за право уступки в одной расписке). а после этого был заключен основной договор между нами и застройщиком, но этот договор заключен на первоначальную сумму т.е. 4 мил - этот договор уже зарегистрирован в гбр, в нем есть фраза что расчет произведен полностью (но мы то лично застройщику ничего не платили) какую сумму указать в декларации и надо ли документы по всей цепочке предоставлять?

Вы купили готовое жильё?

В декларации 3-НДФЛ на листе И в п. 1.11 (стр. 110) нужно указать сумму фактически произведённых расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета. Предельный размер имущественного налогового вычета = 2 000 000 руб. Вам нужно поставить сумму 2 000 000 руб. В декларации нигде не нужно указывать стоимость Вашей квартиры.

Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо представить:
– заявление на получение имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилья;
– документы, подтверждающие право собственности на жилье, или документы, подтверждающие приобретение прав на строящееся жилье;
– документы, подтверждающие оплату расходов на покупку (строительство) жилья;
– декларацию по форме 3-НДФЛ.

К документам, подтверждающим право собственности на готовое жилье, относятся:
– договор купли-продажи;
– акт о передаче квартиры или свидетельство о регистрации права собственности на квартиру.

В качестве платежных документов, подтверждающих оплату расходов, можно представить:
– расписку продавца в получении денег.

Я бы представила в налоговую инспекцию копии документов по всей цепочке, чтобы избежать лишних вопросов с их стороны. На мой взгляд, проще сразу прислать копии всех документов, чем потом что-то им довозить.

спасибо:flower:

Вычет со всего объекта (квартиры) 2000000. Вы можете его распределить согласно Вашим долям и каждый получить вычет с 1000000, либо распределить вычет в размере 100% и 0% и один из Вас получит полностью вычет с квартиры, вопрос о том сохранит ли второй супруг свое право на вычет в случае распределения 100% и 0% остается на данный момент не решенным.

Право на вычет у Вас появляется с момента получения права собственности по последнему договору и не ранее. Предоставляйте в налоговую всю цепочку документов со всеми актами и расписками. Стоимость квартиры в декларации может фигурировать если она меньше 2000000, если стоимость больше 2000000, то указывается максимальная сумма вычета 2000000.

спасибо:flower:

Если имущество приобретается в долевую собственность одновременно несколькими совладельцами, то вычет распределяется между ними пропорционально их долям (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом отказ одного из совладельцев от имущественного вычета в пользу другого совладельца налоговым законодательством не предусмотрен (письмо Минфина России от 30 октября 2007 г. № 03-04-05-01/350).

Ст. 220 НК РФ: "При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность)."

Вы можете распределить имущественный налоговый вычет по Вашему усмотрению только в том случае, если Вы и Ваш муж покупаете квартиру в общую совместную собственность. Если же Вы покупаете квартиру в общую долевую собственность с выделением каждому из вас равных долей, то также поровну и рапределяется между Вами и сумма имущественного налогового вычета.

по последним разведданным, не подтвержденным никакими разъяснениями фнс, а лишь отписками в топике - супруги даже при долеовй собственности перераспределяют вычет в пользу одного - что с правом второго супруга и на каком оснвоании налоговые проводят это непонятно. Сейчас клиентов отправила с декларацией на одного при долевой собственности - посомтрим, что будет.

Давным давно суды дают распределять вычет при долевой собственности супругов 0% и 100%, т.к. Семейный и Гражданский Кодекс никто не отменял, и есть определенные выводы ВАС и КС, а в этом году даже большинство налоговых инспекций дает такой вычет без суда. Есть и гораздо более свежие письма Минфина с такими разъяснениями (это к вопросу о юридической силе писем Минфина, обращенных к конкретному налогоплательщику), но они все равно ничего не значат, кроме частного мнения Минфина. Вот так вот.

ПУУУПС!!!!! а можно эти письма? или реквизиты их ?????

:080:Хорошо, если так. Скоро проверим на себе. А то нам при подписании договора на квартру сказали, что вычет будет на двоих по 130т.р. Квартиру купили в общую совместную собственность, с ипотекой -муж заемщик, я созаемщик. Сказали, что я могу написать отказ от вычета в пользу мужа и мои 130 он получит, но я теряю право в дальнейшем на этот вычет.

при общей совместной налоговым кодексом предусмотерно, что вы сами определяет кто и сколько из вас получит - пишите заявление - делим 100 % и 0% - и все.

вопросы про долевую

Подскажите, а мое право на вычет сохранится, если муж получит эти 260 т.р. с квартиры?

я буду очень рада, если это действительно так, но в налоговом кодексе написано по-другому.

в НК это не прописано - на данный момент разъяснения налоговой о том, что сохранится

ну кто-то уже писал, что камерлку прошли с таким перераспределением - мои еще камералятся .... ждем-с

Насколько я понимаю, Вы рассуждаете следующим образом:

Имущество, которое супруги нажили в браке, является их совместной собственностью. Это утверждение не зависит от того, на кого из супругов оно приобретено, кто из них вносил деньги (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ). Исключение составляют только пары, у которых заключен договор (в т. ч. брачный, долевой собственности), устанавливающий другой режим владения имуществом. Такие правила установлены статьями 33, 34 Семейного кодекса РФ, статьей 256 Гражданского кодекса РФ.

То есть, если между супругами не заключен другой договор, семейное законодательство признает купленную квартиру совместной, а не долевой собственностью. Соответственно, имущественный вычет можно распределить так, как этого пожелают супруги – совладельцы квартиры (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Nuta, посмотрите письма Минфина России от 13 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-197, от 13 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-196, от 14 декабря 2009 г. № 03-04-05-01/971.

Они как раз подтверждают то, что говорит Пупс.

нет Ольга - мне кажется это не связано с долевой собственностью супругов.

Мое мнение, что если супруги оформляют квартиру не в общую совместную собственность, а долевую - тем самым определяют как раз договорной режим в отношении данной квартиры. в СК нет обязанности делить все имущество - можно и частично.

Мне непонятно .что если при долевой супругам вдруг разрешают передавать вычет, то как быть, если уже в свидетельствах будет написано 75 у мужа и 25 у жены ....

при варинте, что собственни к один супруг, второй сособственник в соответствии с СК - я согласна с этим, и что любой может получить вычет.

Мне лично так и непоянтна ситуация при долевой собственности, которая четко прописана в НК.

Статья 33. Понятие законного режима имущества супругов


1. Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности.

Законный режим имущества супругов действует, если брачным договором не установлено иное.

Насколько я понимаю, СК устанавливает для всего имущества супругов совместную собственность. Единственный документ, который СК признаёт правомочным распределить имущество между супругами по другому, это брачный договор.

Мне только непонятно, какой тогда вообще смысл разделять доли, если при отсутствии брачного договора всё имущество считается совместной собственностью супругов?

брачный догвоор не единственный документ - есть еще вот:

Статья 38. Раздел общего имущества супругов
2. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. По желанию супругов их соглашение о разделе общего имущества может быть нотариально удостоверено.

форма соглашения неопределена - я считаю. что договор КП квартиры, где определены доли, которые приобретаются супругами - и есть соглашение о разделе имущества, а именно этой квартиры


брачный же договор это нечто более глобальное - определяющее отношение супругов, в т.ч. и порядок разделения имущества
Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

Nuta, спасибо за пояснения!:flower:

Помогите разобраться.
Суть такая: выбираем квартиру в ипотеку, нужен договор купли-продажи по полной стоимости квартиры а не за 1 млн. То есть в основном подходят квартиры более 3-х лет в собственности. Но вот встретилось мне несколько агентов (и помимо меня еще одной девочке такую инфу агенты вроде дали), которые говорят следующе: у продавца встречная покупка примерно за те же деньгм, и так как сделки совершаются в одном налоговом периоде, то прибыль не считается полученной и налог с нее платить не надо. Верно ли это? Просто я всегда считала, что это верно в случае если собственник квартиры еще не получал вычет и он приносит доки в налоговую на продажу и покупку по одной сделке получается возмещение, по другой оплата и суммарно ноль, то есть собсвтвенник ничего не должен.
Вот я думаю,или то что говорят агенты правда, или они дурят (недоговаривают) своим клиентам информацию?
Просто если слова агентов правда, то нам намного больше квартир под ипотеку подходят.

Если кто-то может помочь ссыкой на закон ( в случае если слова агентов правда) или может контактами знающих людей с кем можно проконсультироваться на эту тему, то буду очень благодарна.

Продавец, если он в том же налоговом периоде покупает жильё, может воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке, если он раньше им не воспользовался. Максимальный его размер - 2 000 000 руб. Продавец может также воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже (его сумма 1 000 000 руб.) либо, если у него сохранились документы по покупке продаваемой квартиры, уменьшить доходы от продажи на расходы, связанные с их получением, то есть уменьшить сумму продажи на сумму, за которую он ранее купил эту квартиру.
То есть, у продавца 2 варианта: 1 000 000 руб. + 2 000 000 руб. = 3 000 000 руб. - это максимальная сумма, которую продавец может указать в договоре (если он сам покупает жильё стоимостью от 2 000 000 руб. и ещё не пользовался налоговым вычетом).
2-й вариант. Сумма, за которую продавец ранее купил продаваемую квартиру + 2 000 000 руб. (если он сам покупает жильё стоимостью от 2 000 000 руб. и ещё не пользовался налоговым вычетом плюс у него сохранились документы на покупку продаваемой квартиры).

И мне тоже самое агент сказала...У меня собственность менее 3х лет но у нас встречная покупка сразу.Свою продаем за 3550 а покупаем за 3200 то тогда какой налом мне надо заплатить я не пойму...???

ребята,где и как деньги получали? в конце\начале года? счет открывали? наличкой? в казначействе, банке?

А у Вас сохранились документы по покупке квартиры? Тогда можно уменьшить 3550 тыс. руб. на расходы по её покупке. Сколько стоила Ваша квартира, когда Вы её купили? И, если не пользовались ещё налоговым вычетом при покупке жилья, то можно им воспользоваться.
Или второй вариант. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже - 1 000 000 руб. И воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке жилья - 2 000 000 руб.
Если по второму варианту, то 3 550 000 руб. - 1 000 000 руб. - 2 000 000 руб. = 550 000 руб. - налоговая база. С неё Вы должны заплатить подоходный налог 13 %, следовательно, 550 000 руб х 13% = 71 500 руб. - сумма подоходного налога.

вот это мои мысли один в один, почему агенты вводят людей в заблуждение не пойму, или им по фиг-деньги получили и пошли, а люди пусть с налоговой сами разгребаются. Все беды от нашей юридической неграмотности(((

Спасибо за ответ.