Давайте вместе заполнять 3НДФЛ(налоговую декларацию) - продолжение
 

Всем здравствуйте
Так как старый топик закрыт, начинаю новый.
Топик создан для совместного выяснения вопросов, связанных с заполнением налоговой декларации физическими лицами (и для отчета, и для получения налоговых вычетов)

Краткая информация по структуре топика
Так как народ не читает "много букв..." пока структура топика организована следующим образом.
пост №2 - кто должен подавать декларацию и кто может это сделать, сроки подачи
пост №3 - продажа квартиры или машины
пост №4 - покупка квартиры
пост №5 - обучение, лечение
пост №6,7,8,9 - заполнение декларации в программе
пост 10 - вопросы-ответы


Подробное и полное описание по каждому из разделов размещено в постах №11-17
пост №11,12,13 - Имущественные налоговые вычеты (вычет при продаже имущества, вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков)
пост №14 -15 - социальные налоговые вычеты
пост №15-16 - стандартные налоговоые вычеты (обычно предоставляются работодателем)
пост №17 - полезные ссылки

Что такое: :ded: Краткое резюме "для чайников"
это краткое описание определенного раздела. очень неполное, только самые простые ситуации. Возможно, Вам этого будет достаточно, чтобы заполнить декларацию в программе. Если что-то будет непонятно, то надо смотреть более подробную и точную информацию в постах №11-17 или спрашивать в топике.







Огромное спасибо девушкам, отвечающим на вопросы и консультирующим в этом топе, без них этот топик оказался бы бесполезным и давно заглох бы.
Ники указываю по алфавиту: elbereth (leda), Katja, Nuta
Девушки, спасибо огромное :flower::flower::flower:

1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ:

1.1 КТО ДОЛЖЕН ПОДАВАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ:
- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
- частнопрактикующие нотариусы;
- адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
- лица, которые получили в отчетном году вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, например, по договорам гражданско-правового характера;
- лица, которые получили в отчетном году доход от сдачи внаем (аренду) недвижимости, автомобиля и другого имущества;
- лица, которые в отчетном году получили [доход от продажи жилья, транспортных средств, ценных бумаг и другого имущества, которое находилось в их собственности;
- лица, которые, являясь налоговыми резидентами Российской Федерации, получили в отчетном году доходы за пределами нашей страны;
- лица, получившие доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан налог;
- лица, получившие в отчетном году выигрыши в лотереях, тотализаторах, казино, на игровых автоматах.

Если Вы отчитываетесь о доходах, то должны подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года. В этом году 30 апреля - выходной, поэтому последний день подачи декларации для отчета по доходам за 2010 год - 3 мая 2011.
чуть подробнее
Ответственность за несдачу декларации

Кстати, декларацию можно подать по почте (тогда датой подачи будет считаться дата отправки - по почтовому штемпелю)

письмо Минфина от 13 сентября 2010 г. N 03-04-05/9-539 - срок владения имуществом считается от самой ранней даты оформления владением имущества. Т.е. если владел одной долей больше 3-х лет, а другой доли этого же объекта меньше 3-х лет, то декларацию в случае продаже подавать не надо, т.к. в этом случае считается, что владение имуществом было более 3-х лет.

1.2 КТО НЕ ОБЯЗАН ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
но тем не менее заинтересован это сделать с целью получения налоговых вычетов, если таковые налоговыми агентами не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьями 218-221 НК РФ

Декларацию можно подать для получения
- стандартных налоговых вычетов (статья 218 НК РФ) (если они не были выплачены работодателем и были выплачены в неполном объеме);
- социальных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на цели благотворительности, обучения, лечения, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также расходов по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии государственного пенсионного обеспечения (статья 219 НК РФ);
- имущественных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, земельного участка, который предоставлен для ИЖС или на котором расположен приобретаемый жилой дом, долей в праве на указанные объекты; расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на цели приобретения или строительства указанных объектов; расходов на уплату процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на эти цели (статья 220 НК РФ);
- профессиональных налоговых вычетов в отношении доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (статья 221 НК РФ).

Примечание. Налоговые вычеты уменьшают подлежащий налогообложению доход. Если сумма налога, исчисленная с учётом применения налоговых вычетов, оказывается меньше суммы уплаченного (удержанного налоговыми агентами) налога, то сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику из бюджета.


Внимание: если Вы оформляете декларацию только на возврат налогов (получение вычета), не обязательно сдавать ее до 30 апреля, Вы можете сделать это в любое время, в течение 3-х лет после окончания года, за который заполняете декларацию.

1.3 РАЗНОЕ потом отредактирую

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ.
К ним относятся:
- пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий;
- безработные;
- лица, получающие пособие по уходу за ребенком;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД.

При этом, если у налогоплательщика есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, он вправе претендовать на получение вычета.

Декларацию не обязательно везти лично, можно отправить ее по почте (тогда датой подачи декларации будет считаться дата отправки по почтовому штемпелю). Ходят слухи, что можно отправить ее через госуслуги.ру (кто пробовал, напишите, плз, получилось ли)

:ded:Краткое резюме "для чайников":

- если Вы в прошедшем налоговом периоде продали квартиру, машину, то до 30 апреля этого года Вы обязаны подать декларацию. Это не значит, что Вам обязательно нужно уплатить налог. Возможно, применение налоговых вычетов позволит Вам его не платить
- если Вы в прошлом году оплачивали обучение (свое или детей, брата-сестры), лечение (свое или родных), купили квартиру, платили проценты по ипотеке, Вы можете подать декларацию, чтобы Вам вернули (полностью или частично) деньги, которые Вы заплатили в качестве налогов в том году за который Вы подаете декларацию.
Проще всего декларацию заполнить с помощью программы Декларация, в постах №6-7 подробно рассказывается как это сделать (

Налоговый вычет при продаже квартиры
Если квартира была в собственности больше 3-х лет, в налоговую ходить не надо, декларацию подавать не надо. Собственность - это не то время, которое вы там живете, а когда оформлена приватизация или куплена квартира.
Если меньше 3-х лет, оформляем и сдаем декларацию до 30 апреля (на следующий год после продажи квартиры). В этом случае:
Не нужно платить налог (но декларацию оформлять все равно нужно):
- если в договоре купли-продажи указана сумма <= 1 000 000 руб (в этом случае применяется имущественный вычет, максимальное значение которого 1 000 000 руб);
- если Вы можете документально подтвердить, что при продаже не получили прибыли, то есть расходы на покупку-продажу квартиры <= доходам, которые Вы получили от продажи;

Во всех остальных случаях налог платить придется.
Ваша задача уменьшить налогооблагаемую базу (то есть, ту сумму с которой платится налог)
это можно сделать двумя способами:
- применить налоговый вычет (его максимальное значение 1 000 000 руб)
Вы приватизировали квартиру (в собственности меньше 3-х лет). продали ее за 3 000 000 руб. Применяем налогвой вычет в 1 000 000 руб. налог нужно заплать 13% от (3 000 000 - 1 000 000) = 260 000 руб
- вычесть из налогооблагаемой базы документально подтвержденные расходы.
Вы купили квартиру за 2 500 000, продали за 3 500 000, за покупку заплатили агенству 80 000 руб, за продажу заплатили агенству 120 000 руб (и все это можете подтвердить документально). Налог должны заплатить 13% от (3 500 000 - 2 500 000 - 120 000 - 80 000)= 104 000 руб

При заполнении декларации в программе в качестве источника дохода пишется ФИО продавца, код дохода - 1511, код вычета 906 - если применяется имущественный вычет (<= 1 000 000), код вычета 903 - если используется вариант с документально подтвержденными расходами

при долевой собственности сумма вычета делится пропорционально долям:
если мы с мужем вдвоем владели квартирой по 1/2 доли а в договоре купли-продажи оба указаны как продавцы и сумма по договору 1300000р., то в графе код дохода я должна указать код 1511 а сумма дохода 650000р., в графе код вычета 903 и сумма вычета 650000р. (квартира покупалась по большей стоимости, чем продали)

К декларации прилагаются: договор купли-продажи, расписки покупателя (или другие платежные документы). Если используете вариант документально подтвержденных расходов - нужны документы о покупки и платежные документы, подтверждающие сумму покупки.

:ded:Краткое резюме для "чайников"
При продаже квартиры налоговую декларацию подавать НАДО до 30 апреля след.года, если квартира (комната, доля) была у Вас в собственности менее 3-х лет. В противном случае, декларацию подавать НЕ НАДО.

Если квартира была в собственности меньше 3-х лет, доходы от ее продажи облагаются налогом. Уменьшить его можно с помощью налогового вычета (для этого ОБЯЗАТЕЛЬНО нужно подать декларацию до 30 апреля)
Налог при продаже квартиры можно уменьшить 2-мя способами:
1) Применить налоговый вычет в 1 000 000 руб.
2) Уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов).

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Если в прошлом налоговом периоде Вы продали автомобиль и он находился в собственности меньше 3-х лет, Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля этого года.

Вам не нужно будет платить налог (но нужно подавать декларацию), если:
- Вы продали Ваш автомобиль за сумму <= 250 000 руб (в этом случае Вы можете уменьшить налогооблагаемую сумму на сумму предоставляемого Вам вычета, при продажк автомобиля максимальное значение вычета - 250 000 руб). Плюс к декларации Вы должны приложить справку-счет (если ее нет, то можно рукописный договор купли-продажи)
- Вы продали автомобиль дешевле, чем купили. Для этого Вам нужно документально подтвердить расходы сумму за которую Вы купили автомобиль, комиссию, которую Вы заплатили автосолону за продажу - если, например, продавали через автосалон). К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы при покупке и доход, полученный при продаже
Так, например, если автомобиль был продан за 270 тыс. руб., а приобретен за 280 тыс. руб., то налог с вас не возьмут, но декларацию сдать обязаны
если у Вас нет документов, подтверждающих расходы и сумма продажи > 250 000 руб. то нужно применить вычет 250 000 руб и на оставшуюся сумму заплатить налог
Если вы продали свой автомобиль за 270 тыс. рублей, тогда сумма налога составит 2600 руб. (или 13 % с 20 тыс. руб.: 270 тыс. руб. минус 250 тыс. руб.).
При заполнении декларации в программе: во вкладке доходы в качестве источника дохода пишите ФИО покупателя, код дохода 1520,
код вычета 906(вычет на 250000 руб) или 903(если вы уменьшаете налоговую базу на документально подтвержденные расходы)

:ded:Краткое резюме для "чайников"
Итак, предположим, в прошлом году Вы продали автомобиль:
Если автомобиль находился у Вас в собственности больше 3-х лет, декларацию подавать не надо.
Если меньше 3-х лет, Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля этого года
При ее оформлении помните, что при продаже автомобиля предоставляется имущественный вычет. Максимальный размер имущественного вычета — 250 тыс. рублей.
Вместо имущественного налогового вычета можно заявить расходы на покупку данного автомобиля, подтвердив их документально.

Налоговый вычет при покупке или строительстве жилья

Самый солидный вычет полагается за приобретение или строительство жилья. Купил дом — можно вернуть часть потраченных денег. Имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов после оформления жилья в собственность (для первички - если договор инвестирования - то акта приемки-передачи достаточно, если предварительный договор - придется ждать свидетельства о собственности).
Максимальный размер вычета — 2 млн рублей. Кроме того, можно заявить вычет и на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей. Целевой — значит, израсходованный на покупку жилья. То есть, если Вы брали потребительский кредит и потратили его на покупку жилья, вычет на погашение процентов получить не удасться.

Например: вы купили в 2010 году квартиру за 1,5 млн рублей. Внесли первоначальный взнос в размере 400 тыс. рублей. На 1,1 млн рублей взят кредит, проценты по кредиту составили 500 тыс. рублей. Ежегодное погашение кредита — 110 тыс. рублей, процентов — 50 тыс. рублей. То есть в 2010 году на покупку квартиры потратили 1 млн 550 тыс. рублей (400 тыс. рублей — первоначальный взнос плюс 1,1 млн рублей — кредит, плюс 50 тыс. рублей — проценты). 13 % от этой суммы — 201 тыс. 500 рублей. Но заплатили ли вы столько налогов в прошлом году? Если нет, вычет оформят на последующие годы — 2012, 2013-й и т. д., до тех пор, пока вы не выберете положенную компенсацию.

Максимальный размер имущественного вычета — 13 % от 2 млн рублей, или 260 тыс. рублей (без учета процентов по целевому кредиту). Воспользоваться имущественным вычетом можно только раз в жизни.


Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно двумя способами: через налоговую из бюджета (т.е. налоги, которые Вы уже уплатили) и у работодателя
Получение налогового вычета через работодателя:
Вы можете получить уведомление для Вашего работодателя, чтобы с Вас не удерживался подоходный налог в текущем году (то есть, каждый месяц Вы будете получать на 13% больше, пока не превысите размер положенного Вам вычета). Вернут и уже уплаченный в текущем году НДФЛ (если получить уведомление в апреле, то работодатель вернет НДФЛ за январь-март). Если жилье куплено в ипотеку, то вы ежегодно, пока погашаете кредит, имеете право на возврат 13% от суммы оплаченных процентов по кредиту, и размер вычета в этом случае не лимитирован.
Для получения такого уведомления нужно представить в инспекцию только письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение данного вычета. В этом случае налоговая декларация 3-НДФЛ и справка по форме 2-НДФЛ не представляются.

Возврат налогового вычета из бюджета:

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет предоставляются следующие документы:

1.налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2.справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
3.Копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру или жилой дом.
- Договор купли продажи или инвестирования.
- Акт приема-передачи и/или свидетельство о государственной регистрации.
4. Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры или дома.
- Копии расписок, квитанций, платежных поручений, чеков.

Налоговый вычет с ипотечных процентов (при использовании ипотеки):

1. Копия кредитного договора.
2. Выписка о погашенных процентах из банка по годам.
3. Выписка о движении денежных средств по кредитному счету с момента получения кредита по сегодняшний день(это не во всех налоговых требуют, по сути это отношения между банком и заемщиком и налоговую эта часть отношений не касается)

Резюме: чтобы вернуть налоги - декларация+2НДФЛ (это справка о зарплате) обязательна, чтобы получить освобождение от налогов на текущий год - декларация и 2ндфл не нужны

Плюсы и минусы обоих вариантов получения вычета пост №22

Сроки имущественного вычета:
Если вы сейчас не работаете и имущественный вычет получать Вам "не с чего", не волнуйтесь. вы имеете возможность подать на вычет хоть через 10 лет (например, когда пойдете работать). и будете получать его пока не получите полностью (правда, если у нас не отменят закон об имущественном вычете, например). Срока давности - не существует. Но ... возвращать налог вы можете не более чем за 3 предыдущих года (и не раньше года совершения самой сделки).

Собственность совместная и долевая:
Если жилье приобретается в собственность нескольких лиц (например, супругов), то сумма налогового вычета делится между собственниками в зависимости от того, как оформлено жилье – в общую совместную собственность или в долевую собственность. Если собственность совместная, то и налоговый вычет полагается один на всех собственников, пропорции, в которых будет предоставляться вычет определяется сособственниками самостоятельно (можно 50/50, можно 99 и 1, можно и 100 и0). Перераспределить доли вычета можно заявлением в налоговый орган, вплоть до того, что любой из собственников может получить вычет в полном объеме на себя. Например, если один из супругов имеет большие "белые" доходы, а другой супруг доходов не имеет (или они "серые"), то целесообразно оформить заявление о том, что всю сумму налогового вычета будет получать супруг с высокими доходами с целью более быстрого получения имущественного вычета. При этом оба супруга считаются реализовавшими свое право на налоговый вычет, и ни один из них не сможет использовать его повторно в случае приобретения другой квартиры или дома – такова позиция, озвученная в нормативных актах Минфина. Но практикующие юристы придерживаются иной точки зрения – они считают, что супруг, передавший свою долю вычета на 100% другому супругу, сохраняет за собой право вычета, которое может быть им использовано при покупке другого жилья. Вероятно, что на сегодняшний день существует такая практика, и конкретные условия следует уточнять в налоговых органах на местах.
форма заявления на распределение имущественного вычета при совместной собственности - пост №160


Если жилье оформлено в долевую собственность, то вычет должен получать каждый собственник самостоятельно и в размере, пропорциональном своей доле. Например, если квартира оформлена по 1/2 доли на каждого из супругов, то каждый из них имеет право на имущественный вычет с 1/2 стоимости жилья (но не более 1 000 000 рублей на каждого, то есть при максимальном вычета каждый из супругов сможет получить 130 000 руб) и 1/2 процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя. Но в некоторых случаях родитель может получить вычет за несовершеннолетнего ребенка

Еще некоторые документы, которые будут возможно полезны:

Возможность распределения вычета при совместной собственности, когда один из супругов свой вычет использовал:
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 26.04.11 N КЕ-3-3/1487@

Если нет документов об оплате при покупке имущества, но в договоре написано, что на момент подписания расчеты произведены полностью:
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 06.07.2011 № 03-04-05/7-483

Если родитель получил вычет за своего ребенка при покупке квартиры, то ребенок сохраняет право на вычет:
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 30.03.2011 № 03-04-05/9-199

:ded:Краткое резюме "для чайников"
Купив квартиру, Вы можете получить от государства деньги, которые были уплачены Вами в качестве налогов. Максимальный размер вычета 2 000 000 руб. То есть, Вы можете получить 13% от этой суммы - а именно 260 000 руб. Кроме того, Вы можете получить 13% от уплаченных процентов по ипотеке или целевому кредиту, взятому на покупку жилья

Срока давности для этого вычета не существует, хоть через 10 лет после покупки можно подать на вычет. Но право на вычет возникает только после получения собственности или акта приемки-передачи(для инвестиционных договоров в первичке).
Такой вычет можно получить только 1 раз.

Если собственность долевая - вычет делится в таких же долях, как и собственность. Если совместная - можно самим решить в каких процентах распределить вычет между собственниками (можно 0% и 100%)

Социальные налоговые вычеты
Общая сумма социальных вычетов:т 120 000 руб, то есть максимум, что Вы можете получить за лечение-обучение 13% от 120 000 = 15600
Важно: вычет за обучение за 1 ребенка ограничен суммой 50 000 руб
За дорогостоящее лечение вычет не ограничен.
Право на социальные налоговые вычеты может быть реализовано в течение 3-х лет
за лечение или обучение, оплаченное в 2010-м году, можно подать декларацию на вычет до 31.12.2013-го года

Вычет на лечение

Информация по возвратам по лечению и медикаментам: http://www.r78.nalog.ru/fl/fl_ndfl/f..._d/sc/3791698/

Большой топик на ЛВ - возврат денег за лечение, обследование и т.д.
Тпик на ЛВ по получению вычета за платные роды
Лечебный вычет предоставляется по той же схеме, что и образовательный. К слову, на компенсацию можно рассчитывать, если здоровье поправляли не только вы и ваши дети (до 18 лет), но также супруг и родители. Лишь бы платежка была оформлена на вас (поскольку вы работаете и платите налоги), а лечебница находилась на территории России.

Этот вычет также называется социальным и предоставляется налогоплательщику в размере произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. То есть максимальный размер вычета 15 600 рублей

К примеру, в прошлом году вам понадобилась операция, на которую вы потратили 60 000 рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, или 7800 рублей.

Мама-пенсионерка пользовалась услугами протезиста, сын оплатил расходы в сумме 10 000 рублей. Договор с медицинским учреждением был оформлен на сына, поскольку он работал, платил налоги. С потраченной на протезирование суммы можно вернуть 1300 рублей (то есть 13 % с 10 000 рублей).

Для подтверждения права на социальный вычет в связи с лечением предоставляются следующие документы:

1.налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2.копия договора с лечебным учреждением;
3.справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных
налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
4.копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг.
5.справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной; совместным Приказом МНС России и Минздрава; от 25.07.2001 N289/БГ-3-04/256 и 289.
6. копии свидетельств о рождении ребенка, о заключении брака (в случае получения вычета на ребенка, родителей, супруга или супруги);

Письмо министерства финансов - если договор и справка для налоговой за лечение ребена оформлены на жену, у которой не было дохода за отчетный период, о по этим документам вычет может получить муж на основании п. 1 статьи 256 ГК.

Для подтверждения права на социальный вычет в связи с приобретением медикаментов предоставляются следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
копии свидетельств о рождении ребенка, о заключении брака (в случае получения вычета на ребенка, родителей, супруга или супруги);
рецептурный бланк формы № 107/У, выписанный врачом;
справка формы 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика.

Вычет на обучение
Информация по возвратам за обучение: http://www.r78.nalog.ru/fl/fl_ndfl/f..._d/sc/3791671/
Вычет на обучение можно получить:
– при оплате своего образования;
– при оплате образования собственных детей, братьев, сестер;
Социальный налоговый вычет на обучение могут получить родители, брат, сестра, которые оплатили образование собственных детей, своих братьев, сестер. Но только при соблюдении двух условий:
– возраст ребенка, брата (сестры) не превышает 24 лет;
– ребенок, брат (сестра) учится (учатся) по очной форме обучения.
– при оплате образования детей, взятых в опеку (попечительство).


Вернуть можно 13 % от стоимости обучения. К примеру, с 20 тысяч, заплаченных за обучение в автошколе, вернуть можно 13 %, или 2600 рублей. Но при условии, что вы в прошлом году работали и платили налог на доходы физических лиц. Вычет ведь налоговый.

Заплатили за ребенка (возраст ребенка до 24 лет), который учился в вузе на платном отделении (очная форма обучения), 50 000 рублей — с этой суммы также можно вернуть

13 %, или 6500 рублей. Но при условии, что договор с учебным заведением был оформлен на одного из родителей, маму или папу.

— Максимальный размер вычета для взрослого человека составляет 120 000 рублей. То есть максимум, что можно вернуть, — 15 600 рублей. Обратим также ваше внимание на то, что вуз или любое другое образовательное учреждение должны иметь государственную лицензию. Вычет на обучение называется социальным. Заявить о праве на него можно в течение трех лет по окончании календарного года, когда человек получал образование. По итогам 2010 года о вычете можно заявить в 2011, 2012 и 2013 годах

Для подтверждения права на социальный вычет в связи с обучением предоставляются следующие документы (на каждый год отдельно):

- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-справка из бух-рии вуза за такой-то год о том, что он проходил обучение
- копия договора с учебным заведением;
- копия лицензии вуза на образовательную деятельность;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы (в качестве плательщика должен быть указан тот человек, который подает на вычет, а оплата может быть за себя, ребенка, жену)
- копия свидетельства о рождении ребенка (в случае получения вычета на ребенка);
- справка формы 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика;
- справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения ребенка (если форма обучения не указана в договоре).
- -копия приказа об изменении стоимости обучения (если стоимость менялась)

Все копии из вуза должны быть заверены печатью вуза и подписью

5. ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ С ПОМОЩЬЮ ПРОГРАММЫ

Программы для заполнения декларации можно скачать здесь:
Программа 3-НДФЛ:
Обратите внимание, что для каждого года программа своя. Выбирайте ссылку для года за который Вы заполняете декларацию
2009 год: http://www.r78.nalog.ru/help_nalog/pd/pd_fl/3576959/
2010 год: http://www.r78.nalog.ru/help_nalog/pd/pd_fl/3780558/
2011 год: http://www.r78.nalog.ru/help_nalog/pd/pd_fl/3880069/


там же есть подробная инструкция по установке (с картинками:))

как перенести декларацию для печати на другой комп http://forum.littleone.ru/showpost.p...postcount=2312

Пошаговая инструкция по заполнению (девушки, если что-то надо подробнее, напишите)


После установки программы запускаем ее через меню пуск или иконку на рабочем столе
Шаг1: 5.1 Задание условий
После запуска программы вы увидите вот такую картинку.
http://s003.radikal.ru/i204/1104/a1/633fed65dbbft.jpg

давайте сначала запомним наш вариант декларации (и будем делать это периодически:)
Нажимаете на иконку дискеты (с надписью под ней Сохранить), выбираете куда сохранять и придумываете имя для файлика

теперь заполняем 1-ую страничку:
тип декларации уже выбран - 3-НДФЛ, все верно, ничего не меняем

теперь нам надо ввести номер инспекции. Спасибо Кате за ссылочку с помощью которой можно определить номер инспекции по своему адресу https://service.nalog.ru/addrno.do

определили, нажали на кнопочку с точками рядом с окошком "номер инспекции" и ввели нужный номер

номер корректировки оставляем равный 0 (если Вы не готовите для налоговой очередной вариант с исправлениями)

Признак налогоплательщика: выбираем "иное физическое лицо" (если вдруг вы относитесь к какой либо другой категории из списка, тогда выбираете нужную категорию)

Имеются доходы: галочка уже стоит в нужном месте
Достоверность подтверждается: выбираем "лично" (если за Вас декларацию будут сдавать по доверенности, то нужно выбирать "Представителе-Фл" и вводить данные об этом представителе).

Ура, 1-ую страничку закончили. Нажали кнопочку Сохранить.
Правда, все просто? (не надейтесь. не все коту масленица...)

Шаг 2: 5.2 Сведения о декларанте
Слева в вертикальном левом меню нажимаем "Сведения о декларанте"
заполняем все, что нас просят. заполнили, сохранили,
выглядит это приблизительно так
http://s005.radikal.ru/i211/1104/78/40b9a7d98190t.jpg


выбираем следующую закладку (нажимаем на иконку домик, - он нарисован над Ф.И.О, нашли?)
заполняем адресные данные.
свой индекс по адресу можно определить здесь http://www.indexp.ru/

код ОКАТО ищем здесь http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html
http://s49.radikal.ru/i123/1104/6c/062bf17c7310t.jpg
заполнили, запомнили, переходим к следующей странице. слева выбираем раздел "Доходы, полученные в РФ"

Шаг 3: 5.3 Доходы, полученные в РФ
а вот теперь начинается самое интересное:004:
так выглядит вкладка Доходы до заполнения
http://s53.radikal.ru/i139/1104/48/30ceae7e7616t.jpg
обратите внимание, что во всех описанных примерах мы работаем с вкладкой 13% (желтая цифра 13 должна быть выбрана)
Важно: если Вы оформляете декларацию ТОЛЬКО ПО ПРОДАЖЕ, то вносить в нее данные по зарплате (данные из справки 2-НДФЛ) не нужно, ну и саму справку прикладывать к декларации тоже не надо
а вот если вы хотите получить деньги от государству путем какого-либо вычета, эта справка обязательно Вам понадобится.

дальше рассматриваем заполнение страницы по доходам на примерах

Самый простой:
Пример 1:
Продажа машины

Напоминаю, если машина была в собственности более 3-х лет никакой декларации подавать не надо

Если машина была в собственности меньше 3-х лет то у нас есть 2 возможности налог не платить или хотя бы его уменьшить:
1. применить налоговый вычет (250 000 руб). , Если Вы продали машину и в договоре купли-продажи (справке-счете) указана сумма <=250000, налог, который Вы должны уплатить равен 0 (но декларацию все равно подавать надо до 30 апреля, можно отправить ее по почте)
2. применить вычет в сумме документально подтвержденных расходов (если вы продали машину дешевле чем купили и можете это подтвердить документально)


Нажимаем зелененький плюсик рядом с надписью источник выплат
В качестве источника выплат пишем: "продажа транспортного средства" и ФИО покупателя (его берем из справки-счета или договора купли-продажи)
http://i011.radikal.ru/1104/f5/d5323f30be32t.jpg

Нажимаем "Да". Появляется предупреждение, что не введен код ОКАТО.
http://i035.radikal.ru/1104/cb/b82eabbf2440t.jpg
Правда, тут же честно пишут, что при продаже физическому лицу он и не нужен. ну не нужен, и замечательно, нажимаем "Пропустить"

Во второй половине таблицы нажимаем зеленый плюсик рядом с надписью "Месяц дохода"
и заполняем сведения о полученном доходе
Выбираем код дохода (нажимаем на кнопочку с многоточием рядом с окошком "Код дохода"
При продажи машины выбираем код 1520 "Доходы от реализации иного имущества(доли) кроме ЦБ"
В качестве суммы дохода ставим ту сумму, которая указана в справке-счете или договоре купли-продажи.

теперь выбираем код вычета
выбор небольшой:
http://s015.radikal.ru/i330/1104/aa/42f70bd11dc3t.jpg
1) если машину продали за сумму <= 250000руб), выбираем код 906
в графе сумма вычета появится сумма равная сумме продажи (если она < 250000) или значение 250000 руб, если сумма продажи =250000.
Сумма вычета - это сумма с которой Вы не платите налоги при продажи машины

Месяц получения дохода - это месяц, когда Вы продали машину.
Заполнили
картинка 8
нажали "Да"

получили нулевую облагаемую сумму и нулевой налог.

http://s48.radikal.ru/i120/1104/ff/85ade2ce525bt.jpg

ну вот и все. Запомнили, распечатали, отправили в налоговую инспекцию и забыли как страшный сон:)
2) если мы оформляем налоговый вычет в сумме подтвержденных расходов
выбираем код 903
в качестве дохода у нас как и раньше написана сумма, за которую мы продали машину.
В качестве суммы вычета пишем ТАКУЮ же сумму, если машина продана дешевле, чем была куплена (например, куплена была за 620000, продали за 5000000)
http://s003.radikal.ru/i202/1104/15/685ce2901374t.jpg

Нажимаем "да"
http://s42.radikal.ru/i097/1104/f8/169c9f5fc849t.jpg
Получили нулевой налог. Запомнили, распечатали, оправили в налоговую



Пример 2. Вносим сведения о доходах из справки 2НДФЛ
Если вы претендуете на возврат уплаченных налогов, Вам обязательно надо внести данные из справки 2-НДФЛ в налоговую декларацию.
Давайте посмотрим, как это сделать
выглядит справка приблизительно вот так
http://s55.radikal.ru/i148/1104/83/a6a898cff722t.jpg
на вкладке Доходы , полученные в РФ нажимаем первый(верхний) зеленый плюсик и вводим данные из 2-НДФЛ справки
Данные о налоговом агенте
пункт 1.1. - отсюда списываем ИНН и КПП
пункт 1.2 - наименование предприятия
пункт 1.3 - код ОКАТО
если на работе предоставлялись стандартные вычеты (посмотрите в справке раздел 4) ставим галочку у "Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику"
http://i076.radikal.ru/1104/c2/0833bd9cbd8et.jpg
Нажимаем "Да"
http://s55.radikal.ru/i148/1104/85/516605d521d2t.jpg
теперь вносим доходы помесячно
записываем каждую строчку из раздела 3 справки 2-НДФЛ
Для каждой строчки нажимаем второй зеленый плюсик (рядом с месяцем дохода)
и записываем данные из справки - код дохода, сумма дохода. Ну и номер месяца, когда получен доход.
http://i074.radikal.ru/1104/18/2dcee8d35f6at.jpg Заметьте, что для одного месяца в справке может быть несколько строк.
http://i074.radikal.ru/1104/18/2dcee8d35f6at.jpg
Если у Вас несколько работ и несколько справок, вносим ВСЕ доходы (из всех справок)
Автоматически сичтается Общая сумма дохода, все остальное проставляем вручную (данные из справки 2-НДФЛ)
Заполнили все. Сохранили. Проверяем. Итоговые суммы в справке и итоговые суммы, получившиеся на данной странице в декларации ДОЛЖНЫ СОВПАДАТЬ

5.4 Вычеты
Шаг 4: Стандартные налоговые вычеты (подробное объяснение про стандартные налоговые вычеты - пост №15,16)
С левой стороны в меню выбираем закладку Вычеты
В верхнем меню (оно находится под иконкой Сохранить) выбираем 1-ую иконку, где блокнот с галочкой и ручкой
должно быть оформлено вот так (пример дан для варианта: один ребенок, не инвалид, родитель - не мама-одиночка)
http://s005.radikal.ru/i210/1104/94/2e7d3acd0a98t.jpg

Шаг 5: 5.5 Проверка
Нажимаем Сохранить, затем выбираем Просмотр и переходим на 3-ий лист декларации
Смотри 11 и 12 пункт на этой страничке. Там ДОЛЖНЫ БЫТЬ 0. Если все в порядке, то начинаем оформлять вычеты (собственно говоря, ради чего мы все это и затеяли:))

Шаг 6: 5.6 Социальные вычеты
Заполняем информацию по социальным(обучение свое или детей, лечение обычное или дорогостоящее, благотворительность, добровольное страхование (обычное или пенсионное), благотворительность) или имущественным вычетам (покупка-строительство квартиры, дома, участка)

Если нам нужно оформить социальные вычеты (что к ним относится см. чуть выше, перечислено в скобках) в верхнем меню выбираем вторую иконку (листочек с красной галочкой)
ставим галочку в квадратике рядом с фразой "Предоставить социальные налоговые вычеты"
и в табличку "суммы, затраченные на" вносим соответствующие суммы (общая сумма за год, должна быть подтверждена чеками, платежными поручениями и т.д.)

некоторые замечания:
обучение детей - сумма не более 50000 на 1 ребенка
лечение - пишется общая сумма расходов, затраченная на свое лечение или лечение родственников (должна быть подтверждена квитанциями или справками об оказании мед.услуг, оформленными на кого оформляется вычет). В справке код услуги - КОД1
дорогостоящее лечение - пишется общая сумма расходов, затраченная на свое лечение или лечение родственников (должна быть подтверждена квитанциями или справками об оказании мед.услуг, оформленными на кого оформляется вычет). В справке код услуги - КОД2
http://s56.radikal.ru/i153/1104/12/428d5700ce3bt.jpg
заполнили. сохранили. Нажали иконку Просмотр. Проверили на 3-ей страничке что в 12 пункте стоит сумма, которую Вам должны вернуть (напоминаю, она не может быть больше того, что Вы уплатили в качестве налогов).

Если все верно, можно распечатывать декларацию и отправлять/относить в налоговую (приложив все необходимые документы)


5.7 Имущественные вычеты (при покупке/строительстве дома, квартиры, земельного участка под строительство дома)

с сайта http://3ndfl.com/video/3ndfl-book-in...-kvartira.html
http://i013.radikal.ru/1104/7f/86a921be24e4t.jpg

Подробное описание
спасибо elbereth (leda):flower::flower::flower:
Итак, попробуем заполнить в программе странички декларации для имущественных вычетов.

Для начала отмечу, что все три на сегодняшний момент актуальные программы (за 2008-2010 года) немного различаются в этой закладке, поэтому буду рассматривать пример с участием всех трех лет.
Второе замечание: т.к. имущественный вычет обычно большой по сумме и может быть перенесен на следующий год, то есть некоторые отличия при заполнении декларации за первый год получения вычета и последующие (когда нужны суммы, перешедшие с предыдущих годов), поэтому буду рассматривать пример, в котором 1-й год получения вычета 2008-й, и соответственно последующие - 2009 и 2010-й.
Третье замечание: если вы приобрели недвижимость (вариант: строительство) до 2008-го года, но еще не начинали получать вычет, вы все еще можете это сделать, но с учетом 3-летнего ограничения, т.е. декларации надо начинать заполнять с 2008-го (никак не ранее), и 2008-й в таком случае будет для вас первым годом получения вычета. Если же право собственности вами получено в 2009 или 2010-м годах, тогда можно начинать заполнять декларации только с этих годов (не ранее права собственности, даже если кредит вы брали раньше).
Четвертое замечание: я сталкивалась с заполнением деклараций без ипотеки, поэтому, к сожалению, не могу осветить вопрос заполнения полей процентов, поэтому вся нижеследующая ситуация будет касаться только стоимости объекта недвижимости (без банковских процентов).
Пятое замечание: в примере будет рассматриваться собственность у одного человека на весь объект недвижимости (т.е. доля 1/1), если у вас другая собственность - читайте текст выше и ниже и можете спросить в топике, знающие люди ответят.

Исходные данные (наш пример):
Физ.лицо заключил договор долевого участия и получил квартиру по акту приема-передачи в 2007-м году (напомню: максимальное ограничение тогда было 1000000р., с 2008-го стало 2000000р.). Стоимость квартиры, которую оплатил собственник, составила 1600000р., но в связи с ограничением он имеет право на вычет только с 1000000р. (т..е. 13% = 130000р.) До сего момента собственник еще ни разу не подавал декларации, поэтому сейчас будем заполнять все три возможных года (2008-2010), причем 2008-й будет первым годом заявления имущественного вычета.
Данные о доходах возьмем из приведенной тут в пример справки 2-ндфл (она как раз 2008 года).


Заполняем в программе (2008 год):
Нажимаем слева снизу закладку "вычеты" (с картинкой весов), в ней сверху нажимаем на кнопочку "имущественный налоговый вычет на строительство" (картинка с домиком) и ставим галочку "предоставить имущественный налоговый вычет". Поля становятся активными. Первые из них заполняем сами (сверяясь с документами, которые у нас на руках).
Поля "дата приобретения" и "дата регистрации акта" заполняете опять же в соответствии с документами, в предпросмотре дается пояснение:
- "дата приобретения (начала строительства) жилого дома, квартиры, комнаты"
- "дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли в них или дата регистрации права собственности"
Поле "доля" мы заполняем 1/1, т.к. у нас в примере 1 собственник всей квартиры.
Поле "год начала вычета" в нашем случае будет 2008.
Поле "стоимость объекта (доли)" заполняем: 1600000.
На этом заполнение окончено. Проверим данные.

Проверка (2008год).
Сохраняем заполненную декларацию. Нажимаем кнопку "просмотр". Нам могут быть интересны следующие суммы.
Раздел 1. Т.к. наш имущественный вычет превосходит сумму доходов, полученных за год, то вся сумма вычетов (приходящаяся на этот год) будет равна сумме доходов, а именно: строка 030 (общ.сумма налогообл.дохода) = строке 040 (сумма расходов и вычетов) = в нашем случае 103772.97 (эта сумма из п.5.1. в справке 2-ндфл).
Т.о. строка 050 (налоговая база) = нулю, строка 060 (сумма налога, исчисленная к уплате) тоже = нулю.
Строка 070 (сумма налога удержанная) = п.5.4. из справки 2-ндфл и = в нашем случае 12996р.
Поэтому строка 100 (сумма налога, подлежащая возврату) = этой же сумме, т.е. 12996 в нашем примере. Это то, сколько мы получим на наш расчетный счет, если налоговая инспекция подтвердит наш заявленный вычет.
Лист Л. Тут мы увидим данные, которые ввели в закладке "имущественный вычет". Смотрим:
п.1.7. в нашем случае будет 1000000р. (повторюсь, если право собственности получено вами после 01.01.2008, то в этом поле вы увидите стоимость вашей недвижимости, но не более 2000000р.)
п.2.7. в нашем случае 99972.97, т.е. п.5.2. из справки 2-ндфл (если вы в своей декларации за этот год заявляете помимо имущественного еще и социальные вычеты, напр. на лечение, учебу, то эта сумма будет меньше на указанные вычеты, т.к. они предоставляются раньше, чем имущественный).
п.2.8. та доля налогового вычета, которая "падает" на этот год (из наших 1000000р. или ваших 2000000р) - пока имущ.вычет не выбран весь, она будет равна п.2.7.
п.2.10. остаток вычета, переходящий на следующий год (в нашем случае 1000000-99972.97=900027.03), т.е. максимально возможный вычет минус та часть, которую вы используете в этом году.
В нашем примере остальные нули.
Сохраните экземпляр декларации для себя, он вам понадобится для заполнения декларации на следующий год (если вы по этой декларации еще не получили весь имущ.вычет, т.е. если значение полей 2.10. и 2.11 больше нуля).

Заполняем программу за 2009 год (у нас в примере это второй год получения имущ.вычета)
Мы заполнили все необходимые начальные данные (про себя и про свои доходы), уже поставили все нужные галочки в закладке "стандартные налоговые вычеты" и переходим к имущественному.
В программе за 2009 год появляется возможность выбрать "маркер" ("точечку"): "инвестирование" (при ДДУ) или "договор купли-продажи" (на вторичном рынке). В нашем примере это "инвестирование".
Заполняем поля с данными о недвижимости. У нас активно поле "дата акта о передаче" (если бы мы выбрали "договор купли-продажи", то могли бы поставить дату в поле "дата регистрации права собственности").
Доля у нас по-прежнему 1/1. Год начала вычета ставим 2008 (т.к. в декларации за 2008 год мы начали реализовывать свое право на имущественный вычет).
Заполняем поле "стоимость объекта" (можно поставить фактическую, программа применит верхнее ограничение сама, если ваша стоимость его превысит).
Повторюсь: поля про банковские проценты мы не заполняем, т.к. в нашем примере ипотеки нет.
Поле "вычет по предыдущим годам по декларации" заполняем в соответствии с данными декларации за 2008 год, а именно: сумма из Листа Л, п.2.8., у нас это 99972.97р.
Поле "сумма, перешедшая с предыдущего года" заполняем по данным того же Листа Л декларации 2008года, п.2.10., в нашем примере это 900027.03р.
(сумма этих полей должна равняться вашей стоимости недвижимости, но с учетом ограничения, в нашем случае это 1000000р).
Заполнение окончено, проверяем данные.

Проверка (2009год).
Сохраняем заполненную декларацию. Нажимаем кнопку "просмотр". Нам могут быть интересны следующие суммы.
Раздел 1. Т.к. наш имущественный вычет все еще превосходит сумму доходов, полученных за год, то вся сумма вычетов (приходящаяся на этот год) будет равна сумме доходов, а именно: строка 030 (общ.сумма налогообл.дохода) = строке 040 (сумма расходов и вычетов) = сумме из п.5.1. в справке 2-ндфл за 2009г.
Т.о. строка 050 (налоговая база) = нулю, строка 060 (сумма налога, исчисленная к уплате) тоже = нулю.
Строка 070 (сумма налога удержанная) = п.5.4. из справки 2-ндфл.
Поэтому строка 100 (сумма налога, подлежащая возврату) = этой же сумме. Это то, сколько мы получим на наш расчетный счет, если налоговая инспекция подтвердит наш заявленный вычет за 2009г.
Лист Л. Тут мы увидим данные, которые ввели в закладке "имущественный вычет". Смотрим:
п.1.7. в нашем случае будет 1000000р. (повторюсь, если право собственности получено вами после 01.01.2008, то в этом поле вы увидите стоимость вашей недвижимости, но не более 2000000р.)
п.2.1. сумма имущ.вычета за предыдущие налоговые периоды - это та сумма из максимального размера вычета, которую вы уже заявили по предыдущим годам, в нашем случае - по 2008 году (п.2.8. декларации 2008) = 99972.97р.
Этот пункт может состоять из подпунктов: (строка 110) то, что вы получили (или еще только заявили, но не успели получить) по декларации-2008 и (строка 120) то, что вы получили у работодателя, если получали в налоговой инспекции уведомление для применения вычета в течение 2009 года (т.е. если у вас не удерживался ндфл на работе на основании уведомления из налоговой).
п.2.3. остаток имущ.вычета, перешедший с предыдущего года = п.2.10. декларации-2008 (в нашем случае 900027.03).
п.2.5. сумма имущ.вычета, полученного в 2009 году на работе (если для этого вы получали уведомление в налоговой) - информацию надо искать в справке 2-ндфл.
п.2.7. - это сумма налогооблагаемого дохода, уменьшенная на предоставленные вычеты, она будет равна значению п.5.2. из справки 2-ндфл, если вы не заявляете никаких других вычетов кроме имущественного (и стандартных), либо, если вы хотите в этом году получить еще и социальные вычеты, напр. на лечение, учебу, то эта сумма будет меньше на указанные вычеты, т.к. они предоставляются раньше, чем имущественный.
п.2.8. та доля налогового вычета, которая "падает" на этот год (из наших 1000000р. или ваших 2000000р) - пока имущ.вычет не выбран весь, она будет равна п.2.7
п.2.10. остаток вычета, переходящий на следующий год, т.е. максимально возможный вычет минус та часть, которую вы используете в этом году и уже использовали в предыдущие годы.
В нашем примере остальные нули.
Сохраните экземпляр декларации для себя, он вам понадобится для заполнения декларации на следующий год (если вы по этой декларации еще не получили весь имущ.вычет, т.е. если значение полей 2.10. и 2.11 больше нуля).[/QUOTE]
Заполняем программу за 2010 год (у нас в примере это третий год получения имущ.вычета, но в принципе все начиная со второго года заполняются аналогично друг другу, а первый год получения вычета даже немного проще, различия составляют только в номерах строк: они в разные года деклараций не всегда совпадают).
Мы заполнили все необходимые начальные данные (про себя и про свои доходы), уже поставили все нужные галочки в закладке "стандартные налоговые вычеты" и переходим к имущественному.
Программа за 2010 год немного отличается от предыдущих. Для начала выбираем "способ приобретения" ("точечка"): "договор купли-продажи" (на вторичном рынке) или "инвестирование" (при ДДУ). В нашем примере это "инвестирование".
Заполняем поля с данными о недвижимости (с этого года варианты даны в выплывающих меню).
У нас активно поле "дата акта о передаче" (если бы мы выбрали "договор купли-продажи", то могли бы поставить дату в поле "дата регистрации права собственности"). Еще появилось новое окошко "дата заявления о распределении имущ.вычета" (видимо, для тех, кто этот вычет распределяет между несколькими собственниками, в нашем же примере собственник один). Доля у нас по-прежнему 1/1.
Год начала вычета ставим 2008 (т.к. в декларации за 2008 год мы начали реализовывать свое право на имушественный вычет).
Далее нажимаем новую кнопочку "перейти к вводу сумм" (в 2010 году эти поля вынесли на отдельную страничку).
Тут 2 колонки: расходы по покупке (строительству) жилья и расходы по погашению кредитов. Напомню, мы рассматриваем пример без ипотеки, поэтому процентов по кредиту у нас нет вообще, но эти ячейки заполняются в принципе аналогично, с той лишь разницей, что в законодательстве пока нет верхнего предела на сумму процентов, поэтому проценты заполняются полностью.
Заполняем поле "стоимость объекта (доли)" (можно поставить фактическую, программа применит верхнее ограничение сама, если ваша стоимость его превысит).
Поле "вычет по предыдущим годам по декларации" заполняем в соответствии с данными декларации за 2008 и 2009 года, а именно: сумма из Листа Л, п.2.8. + п.2.1. (если смотреть только декларацию 2009 года), либо оба пункта 2.8. (если смотреть декларации 2008 и 2009 годов). Если вы уже несколько лет сдаете декларации, можно эту сумму вычислить еще и третьим способом: стоимость объекта (либо максимальное ограничение, если стоимость объекта его превосходит) минус п.2.10. из декларации 2009 года. Нюанс: если вы более одного года уже получали вычет на работе (по налоговым уведомлениям), то вам нужно перепроверить эти данные.
Поле "сумма, перешедшая с предыдущего года" заполняем по данным Листа Л декларации 2009 года, п.2.10.
Сумма полей "вычет по предыдущим годам по декларации" и "сумма, перешедшая с предыдущего года" должна равняться вашей стоимости недвижимости, но с учетом ограничения, в нашем случае это 1000000р.
Если вы получали вычет на работе только в 2009 году, то эту сумму (вычет у работодателя, он же ваш налоговый агент) нужно вписать в поле "вычет у налогового агента в отчетном году".

Заполнение окончено, проверяем данные.

Проверка .
Сохраняем заполненную декларацию. Нажимаем кнопку "просмотр". Нам могут быть интересны следующие суммы.
Раздел 1. Т.к. наш имущественный вычет все еще превосходит сумму доходов, полученных за год, то вся сумма вычетов (приходящаяся на этот год) будет равна сумме доходов, а именно: строка 030 (общ.сумма налогообл.дохода) = строке 040 (сумма расходов и вычетов) = сумме из п.5.1. в справке 2-ндфл.
Т.о. строка 050 (налоговая база) = нулю, строка 060 (сумма налога, исчисленная к уплате) тоже = нулю.
Строка 070 (сумма налога удержанная) = п.5.4. из справки 2-ндфл.
Поэтому строка 110 (сумма налога, подлежащая возврату) = этой же сумме. Это то, сколько мы получим на наш расчетный счет, если налоговая инспекция подтвердит наш заявленный вычет.
Лист И. Тут мы увидим данные, которые ввели в закладке "имущественный вычет". Смотрим:
п.1.11. в нашем случае будет 1000000р. (повторюсь, если право собственности получено вами после 01.01.2008, то в этом поле вы увидите стоимость вашей недвижимости, но не более 2000000р.)
п.2.1. сумма имущ.вычета за предыдущие налоговые периоды - это та сумма из максимального размера вычета, которую вы уже заявили по предыдущим годам, в нашем случае - по 2008 и 2009 годам (п.2.8.+п.2.1. декларации 2009).
Этот пункт может состоять из подпунктов: (строка 140) то, что вы получили (или еще только заявили, но не успели получить) по декларации-2009 (и предыдущим, если таковые были) и (строка 150) то, что вы получили у работодателя, если получали в налоговой инспекции уведомление для применения вычета.
п.2.3. остаток имущ.вычета, перешедший с предыдущего года = п.2.10. декларации-2009.
п.2.5. сумма имущ.вычета, полученного на работе (если для этого вы получали уведомление в налоговой) - информацию надо искать в справке 2-ндфл.
п.2.7. - это сумма налогооблагаемого дохода, уменьшенная на предоставленные вычеты, она будет равна значению п.5.2. из справки 2-ндфл, если вы не заявляете никаких других вычетов кроме имущественного (и стандартных), либо, если вы хотите в этом году получить еще и социальные вычеты, напр. на лечение, учебу, то эта сумма будет меньше на указанные вычеты, т.к. они предоставляются раньше, чем имущественный.
п.2.8. та доля налогового вычета, которая "падает" на этот год (из наших 1000000р.) - пока имущ.вычет не выбран весь, она будет равна п.2.7, когда же наступит последний год получения имущественного вычета, в этой графе будет стоять остаток имущ.вычета (который будет меньше значения из п.2.7.), он (видимо) будет равен значению п.2.3.
п.2.10. остаток вычета, переходящий на следующий год, т.е. максимально возможный вычет минус та часть, которую вы используете в этом году и уже использовали в предыдущие годы (сумма равна: значение п.2.3. минус значение п.2.8.)
В нашем примере остальные нули.
Сохраните экземпляр декларации для себя, он вам понадобится для заполнения декларации на следующий год (если вы по этой декларации еще не получили весь имущ.вычет, т.е. если значение полей 2.10. и 2.11 больше нуля).




5.8 Что проверить, когда декларация готова
надо дописать


как перенести декларацию для печати на другой комп http://forum.littleone.ru/showpost.p...postcount=2312

Конкретные ситуации, вопросы
Общая часть
***Если задерживают выплату денег, то можно требовать проценты за нарушение срока.Заявление в произвольной форме: подала декларацию тогда-то. Уведомление о проведении камералки тогд-то, заявление о возврате тогда-то. Фактически деньги получены тогда-то. Просрочка столько-то дней. Прошу в соответствии с п.10 ст.78 НК перечислить проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата на счет ...... (спасибо Nuta за ответ:flower:)

***Стандартные вычеты - что это такое, кто их предоставляет, что делать, если они на работе не предоставлялись ответы: пост №112, №126, №129, №141
(спасибо elbereth (leda) за объяснение:flower:)

Дарение
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

То есть, если Вам подарил квартиру, машину, акции и т.д, близкий родственник (см.список выше) декларацию заполнять не надо и налог платить не надо

2.ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
1) при продаже имущества;
2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.


2.1. ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА
Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они получили при продаже имущества (п. 1 ст. 220 НК РФ). Это касается и случаев отчуждения имущества по договору мены, а также по другим договорам, при исполнении которых, по сути, складываются отношения купли-продажи имущества

ИМУЩЕСТВО, ПРИ ПРОДАЖЕ КОТОРОГО ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ).

Примечание
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, с 1 января 2010 г. имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Декларировать их также не нужно Однако это не касается случаев продажи ценных бумаг, а также имущества, используемого в предпринимательской деятельности

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Иное имущество составляют автомобили, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гаражи, а также картины, книги и иные предметы.
К имуществу не относятся имущественные права, в связи с чем при их реализации имущественный вычет заявлен быть не может. Это значит, что и при продаже доли в уставном капитале, уступке права требования по договору долевого строительства, которые являются имущественными правами, вычет не применяется

РАЗМЕР ВЫЧЕТА
Имущественный вычет при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества, полученные налоговыми резидентами РФ, не облагаются НДФЛ, и декларировать их не нужно.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то вычет предоставляется в сумме, не превышающей ограничения, установленного абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Для жилой недвижимости и земельных участков ограничение составляет 1 000 000 руб. При продаже иного имущества с 1 января 2010 г. ограничение установлено в размере не более 250 000 руб.
До 1 января 2010 г. вычет при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышал 125 000 руб.

ВРЕМЯ НАХОЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В СОБСТВЕННОСТИ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА
Срок владения недвижимостью начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности на такое имущество (п. 1 ст. 130, п. 2 ст. 223 ГК РФ). Эта дата отражается при регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним и подтверждается свидетельством о госрегистрации такого права (п. 1 ст. 131 ГК РФ, п. 1 ст. 12, п. 1 ст. 14 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним").
Если имущество получено по наследству, то право собственности на него возникает со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от момента госрегистрации этих прав.
В случае раздела имущества при расторжении брака налогоплательщик может продать принадлежащую ему часть недвижимости. В таком случае для целей получения вычета период нахождения имущества в собственности исчисляется с даты первоначальной регистрации права собственности на недвижимость..

Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Если же продается доля в объекте общей долевой собственности (например, в квартире), то вычет может быть использован собственником доли в полном объеме без распределения
Если регистрация прав собственности на доли в квартире, образовавшиеся в связи со смертью наследодателя, произведена менее трех лет назад, но квартира находилась в общей долевой собственности более трех лет, доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются.

Письмо Минфина России от 22.04.2011 N 03-04-05/7-286

Доход от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности физлица более трех лет, не облагается НДФЛ несмотря на то, что изменение размера доли произошло менее трех лет назад.

Письмо Минфина России от 21.04.2011 N 03-04-05/7-282 [/QUOTE]
ЗАМЕНА ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА
Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены.
Отметим, что вычет можно только заменить. Одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта не получится
Когда вы одновременно продаете несколько объектов имущества, то по одному объекту вы можете применить вычет с учетом предельной суммы (1 000 000 или 250 000 руб.), а по другому - заменить вычет на расходы, связанные с получением дохода от продажи. Причем неважно, относятся объекты к одному виду (например, квартира и комната) или являются объектами разного вида (например, автомобиль и жилой дом).

УМЕНЬШЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ, УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
Поскольку доля в уставном капитале, так же как и право требования по договору, являются имущественными правами, а не имуществом, то к доходам от их продажи или уступки не может быть применен имущественный налоговый вычет Однако указанные доходы могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и реализацией доли (права требования)

РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ ДОХОДОВ
Расходы, связанные с получением доходов, включают в себя:
- затраты на приобретение имущества, а также имущественных прав в виде доли в уставном капитале, права требования по договору долевого участия в строительстве;
- затраты, связанные с продажей имущества, а также имущественных прав в виде доли в уставном капитале, права требования по договору долевого участия в строительстве.
Затраты на приобретение имущества (имущественных прав) вы несете, когда оплачиваете его (их) стоимость. Причем оплата может быть произведена не только денежными средствами, но и, например, векселем или иным имуществом.

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, вычет при продаже имущества может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется налоговым органом. Вычет предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества, на основании налоговой декларации. Заявление на вычет представлять не нужно
Для получения вычета подтверждать размер полученного дохода и его источники налогоплательщику не нужно. При этом если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, то помимо декларации необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы.

2.2. ВЫЧЕТ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ИЛИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЖИЛЬЯ, А ТАКЖЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
Имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков, на которых расположены приобретаемые объекты жилья, и земельных участков под индивидуальное жилищное строительство является самым популярным вычетом у физических лиц.

Этот вычет включает три составляющие (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
1) по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков;
2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков;
3) по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков. Такие кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории РФ.

ОБЪЕКТЫ, ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Перечень объектов, по приобретению (строительству) которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет в отношении земельного участка для индивидуального жилищного строительства и земельного участка, на котором расположено жилье, или доли (долей) в них предоставляется только после того, как на жилье будет получено свидетельство о праве собственности на дом. Вычет можно заявить и по жилому дому, не завершенному строительством

РАЗМЕР ВЫЧЕТА
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.
Однако для расходов на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков вычет не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам) и банковским кредитам, полученным на перекредитование указанных целевых займов (кредитов)).
При этом не важно, сколько видов расходов (приобретение квартиры, отделка и т.п.) вы понесли при приобретении (строительстве) - один или несколько.
Для процентов по целевым займам (кредитам), в том числе полученным на перекредитование таких займов (кредитов), ограничения по сумме вычета не установлено - такие расходы принимаются в фактическом размере.

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет.
Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме: акт о передаче такого жилья либо решение суда о признании права собственности на жилье).
Если в налоговом периоде, в котором налогоплательщик приобрел недвижимость, у него отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, плательщик сможет заявить вычет с того момента, когда у него появятся облагаемые по ставке 13% доходы

Налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом в случаях
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ.
В случае приобретения имущества с привлечением бюджетных средств или средств материнского капитала вычет можно заявить, но только в сумме израсходованных собственных средств

ИМУЩЕСТВО ПРИОБРЕТАЕТСЯ В ОБЩУЮ СОБСТВЕННОСТЬ
Приобретая имущество в совместную собственность, необходимо учитывать, что вычет придется распределить между собственниками в согласованных размерах и в соответствии с их письменным заявлением.
При приобретении имущества в общую совместную собственность вычет может распределяться в любых пропорциях, в том числе 100% и 0%. Таким же образом распределяются и расходы на уплату процентов по кредитам (займам)
Заявление о распределении вычета представляется в налоговый орган один раз при первоначальном обращении за получением вычета одного из совладельцев. Решение налогового органа о предоставлении вычета также выносится однократно и впоследствии не корректируется.
Если у налогоплательщиков, которые приобрели имущество в общую совместную собственность и распределили имущественный вычет, имеется неиспользованный остаток такого вычета, то перераспределить его не получится.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Причем это же касается и процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками.
Участник долевой собственности не может передать вычет в отношении своей доли в имуществе другому участнику

имущественный вычет, при приобретении квартиру в общую собственность родителей и несовершеннолетних детей
Родители вправе применить имущественный вычет в соответствии с фактически произведенными расходами без распределения по долям, т.е. в полном объеме. (в случае приобретения квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми только одним родителем.
В подобной ситуации ребенок в будущем не теряет права на вычет. Ведь первоначально вычет был предоставлен не ему, а родителю (Письма Минфина России от 15.03.2010 N 03-04-05/9-101, ФНС России от 26.11.2009 N 3-5-04/1737).

ИМУЩЕСТВО ПРИОБРЕТАЕТСЯ В СОБСТВЕННОСТЬ СУПРУГАМИ
Важно учитывать, что имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Причем не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено. Оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Правом на распределение вычета супруги могут воспользоваться и в том случае, когда право собственности на имущество оформлено только на одного из них.
Договоренность супругов на распределение вычета оформляется заявлением и подписывается обоими супругами Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%
Если супруг использует свое право на вычет, повторно получить вычет он не сможет. Если же вычетом он не воспользуется, за ним сохраняется право получить его в будущем при покупке другого имущества
Заметим, что режим общей совместной собственности применяется, если супруги не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество
Если супруги приобрели имущество в долевую собственность, то, по мнению контролирующих органов, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга Причем это касается также и процентов по кредиту


ЕСЛИ ИМУЩЕСТВО ВПОСЛЕДСТВИИ ПРОДАНО
В случае продажи имущества, до получения вычета в полном объеме, право на вычет не прекращается. Возможность использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение имущества и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем

СРОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТА
Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования

2.3. КЕМ И КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года.

ВЫЧЕТ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Заявление на вычет представлять не нужно, поскольку такое требование было отменено.
К декларации следует приложить справку по форме 2-НДФЛ, полученную у налогового агента – работодателя, справка должна быть представлена в оригинале, хотя Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВА НА ЖИЛЬЕ
Помимо декларации в налоговый орган также необходимо представить документы, подтверждающие ваши права на жилье, а именно (абз. 5, 20 - 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- при строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
- при приобретении прав на квартиру, комнату, доли (долей) в них в строящемся доме - договор о приобретении прав на квартиру, комнату, доли (долей) в них в строящемся доме (договор участия в долевом строительстве), акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру. Если права на квартиру приобретены по договору уступки права требования, то помимо перечисленных документов, такой договор также необходимо представить (Письмо от 02.06.2009 N 03-04-05-01/402);
- при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

При отсутствии свидетельства о праве собственности подтвердить право на вычет можно также судебным решением о признании права собственности на имущество
Если заключается предварительный договор на покупку имущества, то для получения вычета необходимо представить:
- основной договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности, или
- инвестиционный договор о долевом участии в строительстве квартиры и акт приема-передачи квартиры покупателю, или
- судебное решение о признании права собственности.

Если акта о передаче квартиры нет, можно представить другой документ, свидетельствующий о передаче квартиры налогоплательщику. Например, Протокол участия, выбора и передачи квартиры

Документы, подтверждающие право на вычет, необязательно представлять в оригинале. Можно представить копии. Причем Налоговый кодекс РФ не предусматривает обязательного нотариального удостоверения копий. Однако при подаче декларации подлинники нужно предъявить налоговому инспектору.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСХОДЫ
Факт оплаты жилья или земельного участка должен подтверждаться соответствующими платежными документами, оформленными в установленном порядке. В ст. 220 НК РФ приведен примерный перечень таких документов. К ним, в частности, относятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.
Налогоплательщик вправе представить и иные платежные документы, которые свидетельствуют о его расходах. Так, документом, подтверждающим расходы, будет являться расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств (в случае, когда сторонами сделки выступают физические лица) Заверять расписку у нотариуса не нужно. Сейчас практика склоняется к тому, что если в договоре купли-продажи имущества указано, что продавцом от покупателя получена обусловленная денежная сумма или расчеты по договору произведены полностью, то документом, подтверждающим фактические расходы, будет являться такой договор. При этом сейчас существуют разъяснения про запись в договоре купли-продажи, подтверждающей факт получения продавцом денежных средств от покупателя.
Что касается процентов по ипотечным кредитам или целевым займам (кредитам) от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, а также банковских кредитов на их перекредитование, то для подтверждения факта осуществления расходов на их уплату необходимо представить:
- копию кредитного (ипотечного) договора;
- копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- справку организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом;

ВЫЧЕТ ПО КВАРТИРЕ В СТРОЯЩЕМСЯ ДОМЕ
Для получения такого имущественного вычета вам не нужно дожидаться момента, когда у вас будет свидетельство о праве собственности на жилое помещение. Однако необходимо, чтобы у вас на руках был акт о передаче вам квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
Иные документы, необходимые для получения имущественного вычета, остаются прежними. Это договор о приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме, а также платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств.

ВЫЧЕТ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ РАБОТОДАТЕЛЕМ
Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением.
Помимо уведомления сотрудник должен представить также заявление на получение вычета.
Форма уведомления, которое подтверждает право работника на имущественный вычет, утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.
Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Помимо указанных документов также должен представить справку с места работы с обязательным отражением данных о налоговом агенте (ИНН, КПП, юридический и фактический адреса). Аналогичные документы необходимо представить и для повторного обращения в налоговый орган за подтверждением в целях получения у работодателя остатка неиспользованного имущественного вычета.
В то же время абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ содержит конкретный перечень документов, которые должен представить работник. Среди них справка с данными работодателя не указана.

Работник может представить налоговому агенту уведомление на получение имущественного вычета не в первый месяц налогового периода, а, например, в середине года. В этом случае имущественный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за ним (представил уведомление от налогового органа) Соответственно, излишне удержанными являются только суммы налога, которые налоговый агент уплатил после получения уведомления от работника. За имущественным вычетом по тем доходам, которые плательщик получил до подачи налоговому агенту уведомления, он вправе обратиться в налоговый орган. Для этого нужно представить в инспекцию налоговую декларацию по итогам года.

3.СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (за лечение, обучение и т.д.)
подробнее см. статья 219 Налогового кодекса

налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения установленного пунктом 2 настоящей статьи (см.ниже выдержку из п.2), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.


По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.


Выдержка из п.2 219 статьи
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.
При дорогостоящем лечении вычет равен сумме фактически произведенных расходов


3.1 НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ
TBD

3.2 НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО ЛЕЧЕНИЮ
TBD


4 СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
спасибо elbereth (leda), Katja и Nuta

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц. Их размер для каждой категории фиксированный: это 3000, 1000, 500 и 400 руб.
В отличие от иных налоговых вычетов стандартные налоговые вычеты не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лица. Применять их можно ежемесячно. Главное, чтобы налогоплательщик подпадал под соответствующую категорию лиц, которым эти вычеты предоставляются.
Обычно эти вычеты предоставляются работодателем почти автоматически, поэтому многие работники о них даже не знают, либо не помнят. Предоставление таких вычетов будет отражено в справке 2-НДФЛ (это справка о доходах, полученная от работодателя).

Условно все стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:
1) вычеты на налогоплательщика;
2) вычеты на детей.


1.1. СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика предоставляются трем категориям физических лиц. Размеры вычетов составляют 3000, 500 и 400 руб..

- Максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется "чернобыльцам", инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

- Вычет в 500 руб. предоставляется Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

- Минимальный вычет в 400 руб. предоставляется всем остальным налогоплательщикам, которые не относятся к первым двум категориям физических лиц.
Вычет предоставляется после поступления человека на работу и написания им заявления в свободной форме; достаточно одного заявления на все года работы человека в одной организации; как показывает практика, часто бухгалтерия готовит бланки заявлений, чтобы работник только поставил в нужном месте галочку и подпись.
Вычет обозначается кодом 103, имеет размер 400р в месяц и предоставляется за каждый месяц работы до достижения налогооблагаемого дохода накопительным итогом с начала года суммы в 40000р. (до 2008г. этот порог был 20000р.).

Другими словами, если у вас доход ежемесячно 15000р, то этот вычет вам положен за первые 2 месяца (т.к. в третьем доход будет уже больше установленного порога в 40000р.).
В приведенном примере (справка 2-ндфл) рассматривается 2008 год, когда порог для этого вычета был 20000р., поэтому там в разделе 4 по коду 103 указана сумма 400р. * 2мес = 800р. (т.к. доход в третьем месяце стал 24000р.).

При заполнении декларации в программе:
Если у вас в истекшем налоговом периоде (году) был только один работодатель, то при заполнении закладки о доходах и указании этого работодателя, не забудьте поставить там галочку "Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику".
Чтобы программа рассчитывала вам стандартный вычет на себя - нужно во вкладке "Вычеты" (слева внизу, с картинкой весов) поставить галочку "Предоставить стандартные вычеты".

начало "объяснялки" про стандартные вычеты в предыдущем посте
1.2. СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ НА РЕБЕНКА
Стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети.
К налогоплательщикам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:
- родители, в том числе приемные;
- супруги родителей;
- опекуны или попечители.

на этот вычет имеют право оба родителя, либо один родитель (если второй отказывается в пользу первого, либо если родитель является юридически единственным), вычет предоставляется после заполнения заявления (часто заявление бывает одно сразу на все стандартные вычеты) и предоставления в бухгалтерию подтверждающих документов (копии свид-ва о рождении детей и, при необходимости, справки об очном обучении): на детей до 18 лет (либо до 24, при обучении на очном отделении).
Родители, в том числе приемные, могут перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя. В связи с этим "детский" вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Основанием для этого будет заявление одного из родителей об отказе от получения вычета

В отношении данного вычета действуют ограничения по доходу налогоплательщика и по возрасту ребенка.
1. Ограничение по доходу налогоплательщика - вычет можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 280 000 руб.
2. Ограничение по возрасту ребенка.
По общему правилу вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет.
Однако если ребенок является учащимся очной формы обучения; аспирантом; ординатором; студентом; курсантом, то вычет на него производится до достижения им 24 лет

Вычет начинает предоставляться с месяца рождения (усыновления) и до конца года, если ранее не наступит ограничение по верхнему порогу дохода или возрасту ребенка.
Вычет обозначается кодом 108, имеет размер 1000р. (удваивается, если вы - одинокий родитель) в месяц на каждого ребенка, до достижения налогооблагаемых доходов с начала года суммы 280000р. (так с 2009г.).

Т.е. если у вас доход ежемесячно составляет 25000р., то вы имеете право на этот вычет (при наличии одного ребенка и если вы не одинокий родитель) в размере 11000р. в этом году (т.к. только в декабре ваш доход превысит порог в 280000р.).
В приведенном примере (справка 2-ндфл) рассмотрен 2008 год, тогда применялся аналогичный вычет, но размер у него был 600р. в мес и предоставлялся он до достижения доходом суммы в 40000р., поэтому в разделе 4 по коду 101 указана сумма 3000р. (= 600р. * 5мес).

При заполнении декларации в программе:
Для того, чтобы программа рассчитывала вам стандартный вычет на ребенка (детей) - нужно в разделе "Вычеты" сначала указать "точку": либо "вычет на детей", либо "вычет на детей одинокому родителю" (какие нужны документы, чтобы считаться одиноким родителем, я, к сожалению, не подскажу - не знаю; пусть выскажутся те, кто с этим сталкивался). Если в рассматриваемом отчетном году у вас менялся статус (например, в начале года вы были одинокой матерью, а потом вышли замуж и поменяли статус), то для этого справа есть "точка" с вопросиком - ставьте курсор на нее и уточняйте статус по месяцам.
Далее, если в отчетном году количество детей у вас не менялось - оставляете соответствующие галочки на местах, указывая только количество детей. Если же менялось (например, у вас родился ребенок), тогда галочку вам нужно снять и в открывшихся активных окошках указать кол-во детей в каждом месяце. Месяц, в котором родился ребенок, уже считается (т.е. если родился в марте - то в феврале еще «ноль», а в марте уже «один»).

В принципе, с основными вопросами это все. На самом деле звучит (и выглядит в объеме текста) этот раздел страшно, а на практике оказывается довольно простым (хотя это может быть субъективным мнением). Чаще всего вся задача заключается в правильном расставлении пары галочек в программе и последующей сверке «предпросмотра» печатной формы декларации (лист Ж1, п.2).

Особые замечания:

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за все месяца, когда вы числились у работодателя.
Т.е. например, если вы с января отчетного года находились в декрете (отпуске по уходу за ребенком), и вышли на работу в декабре, то в декабре вам должны предоставить оба вычета за 12 месяцев, а не за 1 (при выполнении верхних порогов уровня дохода).

Если в отчетном году вы меняли место работы, то доход для стандартных вычетов тоже считается накопительным итогом с начала года.
Например, если вы работали в одной организации с января по март и имели доход в 10000р. ежемесячно, а в апреле перешли в другую, то вас, скорее всего, во второй просили принести справку 2-ндфл с первой, чтобы бухгалтерия могла правильно предоставить вам вычеты. Т.е. во второй организации стандартные вычеты вам будут предоставляться с учетом того, что в этом году ваш доход уже составил 30000р.
Если у вас более одного места работы, обратите внимание на все ваши справки 2-ндфл: заполнены ли в них разделы 4 (о суммах предоставленных вычетов). Если они заполнены, то по всем таким работодателям нужно будет поставить галочку "Расчет станд.вычетов вести по этому источнику" (во вкладке "Доходы в РФ"). Программа сама посчитает ваш доход накопительным итогом и перепроверит все суммы предоставленных вычетов.
но, как правило стандартные вычеты предоставляются по основному месту работы.

Если по какой-то причине ваш работодатель не предоставил вам таких вычетов или предоставил их в неполном объеме, вы можете подать налоговую декларацию на возврат излишне уплаченного налога только по этому основанию (даже без заявления социальных и имущественных вычетов).

Образец сопроводительного письма, представляемого в налоговую инспекцию в связи с получением стандартных налоговых вычетов

ВИнспекцию ФНС России по г. Москве N 30
от Зубова П.А.,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Б. Филевская, д. 17, кв. 67
ИНН 773001628770

Сопроводительное письмо


В целях получения стандартных налоговых вычетов в полном размере в соответствии с положениями пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ представляю декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты.
Приложение: копия свидетельства о рождении ребенка.



02 февраля 11 Зубов П.А.

"--" ---------- 20-- г. ------------

(дата) (подпись)



Дополнение:
письма Минфина:
ПИСЬМО от 22 июля 2009 г. N 03-04-06-01/182 в котором говорится, что отчим (мачеха) тоже имеет право на получение стандартного вычета на ребенка своей жены (мужа).

Вот, что еще по этому поводу отвечали:
- То есть право супруга родителя на получение "детского" вычета не ставится в зависимость от того, использует его второй родитель или нет. Верно?

- Да, верно. В НК РФ не установлено ограничений по получению вычета новым супругом родителя ребенка. Положения пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса предусматривают возможность получения вычета обоими родителями, а также одним из новых супругов этих родителей. Так, если ребенок проживает с матерью, право на вычет в однократном размере будет иметь отчим ребенка. Если же ребенок проживает с отцом, то правом на вычет в однократном размере может воспользоваться мачеха. От отчима (мачехи) ребенка потребуется лишь представить налоговому агенту копию свидетельства о браке с матерью (отцом) ребенка и справку о том, что ребенок проживает в той же квартире, что и одно из указанных выше лиц.

Если алименты, уплачивающие за ребенка, не значительны, то родитель не имеет право на стандартный вычет: http://www.glavbukh.ru/doc/3364

В письме Минфина от 24.07.2009 N 03-04-06-01/192 описана позиция, что означает единственный родитель: http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...=QUEST;n=71209

Полезные ссылки:

..о, спасибо, Лариса... уже подписалась )))

Лариса! Несколько ссылок с сайта Управления:

Информация по возвратам по лечению и медикаментам: http://www.r78.nalog.ru/fl/fl_ndfl/f..._d/sc/3791698/
Информация по возвратам за обучение: http://www.r78.nalog.ru/fl/fl_ndfl/f..._d/sc/3791671/

Узнать свою ИФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do
Узнать задолженность: https://service.nalog.ru/debt/

Бланки заявлений:

Заявление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет: http://www.r78.nalog.ru/html/docs/pravovichet_zayvl.doc
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета: http://www.r78.nalog.ru/html/docs/im...het_zayavl.doc
Заявление о возврате налога на доходы физических лиц: http://www.r78.nalog.ru/html/docs/vozvratnal_zayvl.doc

Программа 3-НДФЛ:

2008: http://www.r78.nalog.ru/help_nalog/pd/pd_fl/3576958/
2009: http://www.r78.nalog.ru/help_nalog/pd/pd_fl/3576959/
2010: http://www.r78.nalog.ru/help_nalog/pd/pd_fl/3780558/

взято отсюда
Плюсы и минусы обоих вариантов

Каждый способ оформления налогового вычета имеет достоинства и недостатки. Рассмотрим их повнимательнее.
Способ № 1: обратиться к работодателю
Плюсы:

+ При получении вычета у работодателя не нужно заполнять налоговую декларацию - не каждому под силу заполнить этот путаный документ.

+ «Скорость рассмотрения вопроса в налоговой инспекции: 30 дней по сравнению с тремя месяцами при возврате НДФЛ из бюджета», - добавляет Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). И как только вы подадите в бухгалтерию на работе уведомление о вычете, с вас перестанут удерживать подоходный налог и со следующей зарплатой вернут уже выплаченный вами НДФЛ.

+ «Возврат может быть сведен к единовременной выплате», - сообщает Ирина Федулова. И чем ближе к концу года подается уведомление, тем больше будет сумма единовременного возврата удержанного ранее НДФЛ.


Минусы:

- Если зарплата (менее 1 млн. руб. в год) не позволяет выбрать всю сумму вычета за один год, то остаток можно получить только в следующем году, для чего опять придется подавать документы в налоговую инспекцию и проходить всю процедуру оформления вычета.

- НДФЛ может вернуть только один работодатель. «Если вы в процессе получения вычета увольняетесь или что-то происходит с вашим работодателем, то новое уведомление в текущем налоговом периоде получить весьма проблематично», - поясняет Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»).

«Если вы трудитесь на нескольких работах, то в совокупности сумма возвращаемого НДФЛ может быть гораздо больше той, которую можно вернуть по одному месту работы, но так как уведомление оформляется только на одного работодателя, то вернется меньше, чем удержано со всех доходов в течение года», - добавляет Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). Свое вы все равно получите, но только у выбранного работодателя, т.е. возвращение НДФЛ растянется во времени и может перейти на следующий год.


Способ № 2: получение денег через налоговый орган (из бюджета)
Плюсы:

+ Налог возвращается сразу со всех источников дохода, то есть у всех работодателей.

+ Появляется возможность суммировать имущественный и социальный вычеты (на обучение, лечение). Все вычеты, которые вам полагаются в текущем году будут выплачены единовременно. Об этих достоинствах нам сообщил Филипп Кабин, генеральный директор компании «Персональный Аудит».

+ Возможность получить весь вычет всего лишь за одно посещение налоговой службы. Во-первых, всегда зачисляется единая сумма в размере удержанного налога не менее чем за год, что для многих эффективнее ежемесячного увеличения зарплаты на сумму невзимаемого НДФЛ», - говорит Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). Однако если вся сумма вычета будет больше, чем удержанный за год подоходный налог, то остаток перенесут на следующий год и придется повторно проходить всю процедуру оформления вычета.

Избежать этого можно, заявив о применении налогового вычета к доходам сразу за несколько лет, максимум – за три года. Например, граждане с ежемесячным доходом около 55 тыс. смогут получить всю сумму вычета единовременно, единственно – но не менее чем через 3 года после покупки квартиры (правда, в условиях растущей инфляции это не всегда выгодно).


Минусы:

- Придется заполнять налоговую декларацию.

- Нужно собирать со всех работодателей справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Опять-таки, проблемы возникнут, если бывший ваш работодатель переехал или закрыл компанию.

- Процесс длится довольно долго, и быстро деньги не вернешь. Допустим, если вы купили квартиру в январе-феврале, то возврат НДФЛ придется ждать более года. «Затребовать возврат подоходного налога в этом случае можно только по окончании налогового периода, т.е. календарного года», - отмечает Филипп Кабин («Персональный Аудит»). Учтите, что проверка, которая длится 3 месяца со дня подачи декларации, может затянуться, - предупреждает Ирина Федулова («Ажур-Аудит»): «Возможно проведение встречных проверок партнеров по сделке, отправление запроса с вопросом о возможном применении вычета ранее по прежнему месту жительства и т.п.».

Если даже с документами все будет в порядке, могут возникнуть другие неприятные моменты: «Не всегда выдерживается срок выплаты удержанного НДФЛ, бывают случаи, когда в бюджете просто нет денег. А казначейство часто ошибается при оформлении платежных поручений», - говорит Ирина Федулова.


Какой способ выбрать?

Тут все зависит от целей, которые вы перед собой ставите, и от ваших доходов.

Действовать через работодателя выгоднее, если:

- Зарплата невелика, а срочно нужны деньги, тогда вы будете получать «повышенную» зарплату.

- Нужна большая сумма денег, и есть опасения, что при ежемесячных выплатах все растратится. Но вычет у работодателя лучше оформить в конце года (при условии, что квартира куплена в начале года), чтобы вернуть удержанный НДФЛ одной суммой.

- Зарплата высокая. Можно рассчитать, когда сумма удержанного НДФЛ сравняется с размером вычета (напомним, что при покупке жилья он составляет 260 тыс. руб.) и получать уведомление на вычет в этот момент. И чем выше зарплата, тем быстрее вы выберете сумму вычета. И даже если квартира куплена в конце года, может оказаться, что выгоднее возвращать налог через работодателя, но не в начале года, а скажем в апреле или мае, так как, учитывая более длительный срок рассмотрения заявки на получение вычета из бюджета, по месту работу все можно получить немного быстрее.

- Важно ежемесячное увеличение дохода - даже при нескольких работах выгоднее получать налоговый вычет на одной из них по уведомлению.

- Вы полностью уверены в сохранности своего рабочего места как минимум в текущем году.

Обратиться в налоговый орган выгоднее, если:

- Зарплата маленькая, но нужна большая сумма вычета, то его «можно получить в налоговой инспекции, заявив доход за три года», - утверждает Ирина Федулова («Ажур-Аудит»).

- Вы хотите как можно меньше общаться с налоговиками, то стоит поступить аналогично - получать вычет из бюджета сразу за несколько лет.

- Вы трудитесь у нескольких работодателей - получение вычета через налоговую службу может оказаться предпочтительнее.

- Вы собираетесь менять работу либо не уверены в жизнеспособности вашей компании.

- Вы не желаете сообщать коллегам о приобретении квартиры.

- Нужна большая сумма денег, и есть опасения, что при ежемесячных выплатах все растратится. Совет - получить вычет из бюджета при условии, что квартира куплена в конце года.

Короче говоря, жизнеспособны оба способа получения вычета, и оба применяются на практике – выбирайте, что вам подходит

Лариса, спасибо за титанический труд : )

Кать, вам тоже спасибо : )

..дальше не буду, а то тут еще многим надо будет : )))))

Родители продали в 2010 году квартиру (в собственности более 3 лет) и купили другую,им пришло уведомление из налоговой о том ,что они обязаны предоставить НДФЛ-3 за 2010 год.Подскажите пож.какие разделы в декларации нужно заполнить,ведь я так понимаю налог они не платят?

при продаже квартиры, которой больше трех лет владели ничего подавать не надо - доход от ее продажи даже не входит в налогооблагаемую базу.
Я бы если честно вообще проигнорировала такое требование - скорей всего ошибка, что вам прислали письмо. Либо живете в квартире давным давно, а приватизацию только сделали (бывает и такое)
Если очень переживаете - пошлите им обычное письмо - на ваше требование № от сообщаю, что проданной квартоирой владел с ...., сумма полученная от продажи в налогооблагаемую базу не входит. Обязанности подать декларацию и задекларировать доход у МНУ НЕТ!

Девочки, подскажите, пожалуйста, что не так делаю, если лист К1 не появляется в декларации? помесячную зп переписывала.

..вы за какой год заполняете?... и что хотите увидеть в листе К1?... у меня за 2010 вообще этого листа нет - все нормально сдала..

Заполняю за 2009 и 2010. в налоговой сказали, что там должны быть прописаны доходы с работы помесячно и расчет станд.налоговых вычетов.