1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ:
1.1 КТО ДОЛЖЕН ПОДАВАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ:
- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
- частнопрактикующие нотариусы;
- адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
- лица, которые получили в отчетном году вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, например, по договорам гражданско-правового характера;
- лица, которые получили в отчетном году доход от сдачи внаем (аренду) недвижимости, автомобиля и другого имущества;
- лица, которые в отчетном году получили [доход от продажи жилья, транспортных средств, ценных бумаг и другого имущества, которое находилось в их собственности;
- лица, которые, являясь налоговыми резидентами Российской Федерации, получили в отчетном году доходы за пределами нашей страны;
- лица, получившие доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан налог;
- лица, получившие в отчетном году выигрыши в лотереях, тотализаторах, казино, на игровых автоматах.
Если Вы отчитываетесь о доходах, то должны подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года. В этом году 30 апреля - выходной, поэтому последний день подачи декларации для отчета по доходам за 2010 год - 3 мая 2011.
чуть подробнее
Ответственность за несдачу декларации
Кстати, декларацию можно подать по почте (тогда датой подачи будет считаться дата отправки - по почтовому штемпелю)
письмо Минфина от 13 сентября 2010 г. N 03-04-05/9-539 - срок владения имуществом считается от самой ранней даты оформления владением имущества. Т.е. если владел одной долей больше 3-х лет, а другой доли этого же объекта меньше 3-х лет, то декларацию в случае продаже подавать не надо, т.к. в этом случае считается, что владение имуществом было более 3-х лет.
1.2 КТО НЕ ОБЯЗАН ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
но тем не менее заинтересован это сделать с целью получения налоговых вычетов, если таковые налоговыми агентами не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьями 218-221 НК РФ
Декларацию можно подать для получения
-
стандартных налоговых вычетов (статья 218 НК РФ) (если они не были выплачены работодателем и были выплачены в неполном объеме);
-
социальных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на цели благотворительности, обучения, лечения, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также расходов по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии государственного пенсионного обеспечения (статья 219 НК РФ);
-
имущественных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, земельного участка, который предоставлен для ИЖС или на котором расположен приобретаемый жилой дом, долей в праве на указанные объекты; расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на цели приобретения или строительства указанных объектов; расходов на уплату процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на эти цели (статья 220 НК РФ);
-
профессиональных налоговых вычетов в отношении доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (статья 221 НК РФ).
Примечание. Налоговые вычеты уменьшают подлежащий налогообложению доход. Если сумма налога, исчисленная с учётом применения налоговых вычетов, оказывается меньше суммы уплаченного (удержанного налоговыми агентами) налога, то сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику из бюджета.
Внимание: если Вы оформляете декларацию только на возврат налогов (получение вычета), не обязательно сдавать ее до 30 апреля, Вы можете сделать это в любое время, в течение 3-х лет после окончания года, за который заполняете декларацию.
1.3 РАЗНОЕ потом отредактирую
Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ.
К ним относятся:
- пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий;
- безработные;
- лица, получающие пособие по уходу за ребенком;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД.
При этом, если у налогоплательщика есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, он вправе претендовать на получение вычета.
Декларацию не обязательно везти лично, можно отправить ее по почте (тогда датой подачи декларации будет считаться дата отправки по почтовому штемпелю). Ходят слухи, что можно отправить ее через госуслуги.ру (кто пробовал, напишите, плз, получилось ли)
Краткое резюме "для чайников":
- если Вы в прошедшем налоговом периоде продали квартиру, машину, то до 30 апреля этого года Вы обязаны подать декларацию. Это не значит, что Вам обязательно нужно уплатить налог. Возможно, применение налоговых вычетов позволит Вам его не платить
- если Вы в прошлом году оплачивали обучение (свое или детей, брата-сестры), лечение (свое или родных), купили квартиру, платили проценты по ипотеке, Вы можете подать декларацию, чтобы Вам вернули (полностью или частично) деньги, которые Вы заплатили в качестве налогов в том году за который Вы подаете декларацию.
Проще всего декларацию заполнить с помощью программы Декларация, в постах №6-7 подробно рассказывается как это сделать (