Давайте вместе заполнять 3НДФЛ(налоговую декларацию) - продолжение

[Nuta]

3.2. ВЫЧЕТ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ИЛИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЖИЛЬЯ, А ТАКЖЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
Имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков, на которых расположены приобретаемые объекты жилья, и земельных участков под индивидуальное жилищное строительство является самым популярным вычетом у физических лиц.

Этот вычет включает три составляющие (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
1) по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков;
2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованы на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков;
3) по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков. Такие кредиты должны быть предоставлены банками, находящимися на территории РФ.

ОБЪЕКТЫ, ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Перечень объектов, по приобретению (строительству) которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет в отношении земельного участка для индивидуального жилищного строительства и земельного участка, на котором расположено жилье, или доли (долей) в них предоставляется только после того, как на жилье будет получено свидетельство о праве собственности на дом. Вычет можно заявить и по жилому дому, не завершенному строительством

РАЗМЕР ВЫЧЕТА
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.
Однако для расходов на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков вычет не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам) и банковским кредитам, полученным на перекредитование указанных целевых займов (кредитов)).
При этом не важно, сколько видов расходов (приобретение квартиры, отделка и т.п.) вы понесли при приобретении (строительстве) - один или несколько.
Для процентов по целевым займам (кредитам), в том числе полученным на перекредитование таких займов (кредитов), ограничения по сумме вычета не установлено - такие расходы принимаются в фактическом размере.

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет.
Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме: акт о передаче такого жилья либо решение суда о признании права собственности на жилье).
Если в налоговом периоде, в котором налогоплательщик приобрел недвижимость, у него отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, плательщик сможет заявить вычет с того момента, когда у него появятся облагаемые по ставке 13% доходы

Налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом в случаях
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ.
В случае приобретения имущества с привлечением бюджетных средств или средств материнского капитала вычет можно заявить, но только в сумме израсходованных собственных средств

ИМУЩЕСТВО ПРИОБРЕТАЕТСЯ В ОБЩУЮ СОБСТВЕННОСТЬ
Приобретая имущество в совместную собственность, необходимо учитывать, что вычет придется распределить между собственниками в согласованных размерах и в соответствии с их письменным заявлением.
При приобретении имущества в общую совместную собственность вычет может распределяться в любых пропорциях, в том числе 100% и 0%. Таким же образом распределяются и расходы на уплату процентов по кредитам (займам)
Заявление о распределении вычета представляется в налоговый орган один раз при первоначальном обращении за получением вычета одного из совладельцев. Решение налогового органа о предоставлении вычета также выносится однократно и впоследствии не корректируется.
Если у налогоплательщиков, которые приобрели имущество в общую совместную собственность и распределили имущественный вычет, имеется неиспользованный остаток такого вычета, то перераспределить его не получится.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Причем это же касается и процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками.
Участник долевой собственности не может передать вычет в отношении своей доли в имуществе другому участнику

имущественный вычет, при приобретении квартиру в общую собственность родителей и несовершеннолетних детей
Родители вправе применить имущественный вычет в соответствии с фактически произведенными расходами без распределения по долям, т.е. в полном объеме. (в случае приобретения квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми только одним родителем.
В подобной ситуации ребенок в будущем не теряет права на вычет. Ведь первоначально вычет был предоставлен не ему, а родителю (Письма Минфина России от 15.03.2010 N 03-04-05/9-101, ФНС России от 26.11.2009 N 3-5-04/1737).

ИМУЩЕСТВО ПРИОБРЕТАЕТСЯ В СОБСТВЕННОСТЬ СУПРУГАМИ
Важно учитывать, что имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Причем не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено. Оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Правом на распределение вычета супруги могут воспользоваться и в том случае, когда право собственности на имущество оформлено только на одного из них.
Договоренность супругов на распределение вычета оформляется заявлением и подписывается обоими супругами Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%
Если супруг использует свое право на вычет, повторно получить вычет он не сможет. Если же вычетом он не воспользуется, за ним сохраняется право получить его в будущем при покупке другого имущества
Заметим, что режим общей совместной собственности применяется, если супруги не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество
Если супруги приобрели имущество в долевую собственность, то, по мнению контролирующих органов, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга Причем это касается также и процентов по кредиту


ЕСЛИ ИМУЩЕСТВО ВПОСЛЕДСТВИИ ПРОДАНО
В случае продажи имущества, до получения вычета в полном объеме, право на вычет не прекращается. Возможность использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение имущества и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем

СРОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТА
Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования

[Nuta]

3.3. КЕМ И КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года.

ВЫЧЕТ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Заявление на вычет представлять не нужно, поскольку такое требование было отменено.
К декларации следует приложить справку по форме 2-НДФЛ, полученную у налогового агента – работодателя, справка должна быть представлена в оригинале, хотя Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВА НА ЖИЛЬЕ
Помимо декларации в налоговый орган также необходимо представить документы, подтверждающие ваши права на жилье, а именно (абз. 5, 20 - 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- при строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
- при приобретении прав на квартиру, комнату, доли (долей) в них в строящемся доме - договор о приобретении прав на квартиру, комнату, доли (долей) в них в строящемся доме (договор участия в долевом строительстве), акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру. Если права на квартиру приобретены по договору уступки права требования, то помимо перечисленных документов, такой договор также необходимо представить (Письмо от 02.06.2009 N 03-04-05-01/402);
- при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

При отсутствии свидетельства о праве собственности подтвердить право на вычет можно также судебным решением о признании права собственности на имущество
Если заключается предварительный договор на покупку имущества, то для получения вычета необходимо представить:
- основной договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности, или
- инвестиционный договор о долевом участии в строительстве квартиры и акт приема-передачи квартиры покупателю, или
- судебное решение о признании права собственности.

Если акта о передаче квартиры нет, можно представить другой документ, свидетельствующий о передаче квартиры налогоплательщику. Например, Протокол участия, выбора и передачи квартиры

Документы, подтверждающие право на вычет, необязательно представлять в оригинале. Можно представить копии. Причем Налоговый кодекс РФ не предусматривает обязательного нотариального удостоверения копий. Однако при подаче декларации подлинники нужно предъявить налоговому инспектору.

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ РАСХОДЫ
Факт оплаты жилья или земельного участка должен подтверждаться соответствующими платежными документами, оформленными в установленном порядке. В ст. 220 НК РФ приведен примерный перечень таких документов. К ним, в частности, относятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.
Налогоплательщик вправе представить и иные платежные документы, которые свидетельствуют о его расходах. Так, документом, подтверждающим расходы, будет являться расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств (в случае, когда сторонами сделки выступают физические лица) Заверять расписку у нотариуса не нужно. Сейчас практика склоняется к тому, что если в договоре купли-продажи имущества указано, что продавцом от покупателя получена обусловленная денежная сумма или расчеты по договору произведены полностью, то документом, подтверждающим фактические расходы, будет являться такой договор. При этом сейчас существуют разъяснения про запись в договоре купли-продажи, подтверждающей факт получения продавцом денежных средств от покупателя.
Что касается процентов по ипотечным кредитам или целевым займам (кредитам) от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, а также банковских кредитов на их перекредитование, то для подтверждения факта осуществления расходов на их уплату необходимо представить:
- копию кредитного (ипотечного) договора;
- копию графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- справку организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом;

ВЫЧЕТ ПО КВАРТИРЕ В СТРОЯЩЕМСЯ ДОМЕ
Для получения такого имущественного вычета вам не нужно дожидаться момента, когда у вас будет свидетельство о праве собственности на жилое помещение. Однако необходимо, чтобы у вас на руках был акт о передаче вам квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
Иные документы, необходимые для получения имущественного вычета, остаются прежними. Это договор о приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме, а также платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств.

ВЫЧЕТ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЙ РАБОТОДАТЕЛЕМ
Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением.
Помимо уведомления сотрудник должен представить также заявление на получение вычета.
Форма уведомления, которое подтверждает право работника на имущественный вычет, утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.
Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Помимо указанных документов также должен представить справку с места работы с обязательным отражением данных о налоговом агенте (ИНН, КПП, юридический и фактический адреса). Аналогичные документы необходимо представить и для повторного обращения в налоговый орган за подтверждением в целях получения у работодателя остатка неиспользованного имущественного вычета.
В то же время абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ содержит конкретный перечень документов, которые должен представить работник. Среди них справка с данными работодателя не указана.

Работник может представить налоговому агенту уведомление на получение имущественного вычета не в первый месяц налогового периода, а, например, в середине года. В этом случае имущественный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за ним (представил уведомление от налогового органа) Соответственно, излишне удержанными являются только суммы налога, которые налоговый агент уплатил после получения уведомления от работника. За имущественным вычетом по тем доходам, которые плательщик получил до подачи налоговому агенту уведомления, он вправе обратиться в налоговый орган. Для этого нужно представить в инспекцию налоговую декларацию по итогам года.

[MamaRoma]

Сообщение от Nuta

декларация отдельно, перечисление отдельно. Результат рассмотрение деларации - подтверждение право на вычет и суммы.

А вот перечисление уже отдельно. Оно происходит в случае отсутствия задолженностей. Тпак что разбирайтесь с долгами, а потом возможно еще раз придется заявление подавать

Спасибо за ответ!
а я ведь могу куда то позвонить и узнать решение по второму заявлению? просто в справочную налоговой или для этого отдельно какой то телефон существует? может мы можем просто в налоговой кировского р-на показать квитанции что все оплачено, чем ехать в приморскую.

[elbereth (leda)]

Сообщение от коткеша

Добрый день! Хочу тоже по вычетам в 2-НДФЛ уточнить. У меня в справке 2 вычета указано - 103 и 108. Вроде 103 это на ребенка я так понимаю, а 108 куда писать? И можно мне в связи с этим заявление на имущественный вычет по продаже машины писать, или не дадут?

....вычет 103 - это на себя, он предоставляется ежемесячно до достижения доходом порога 40000р. (вычет = 400р. в месяц)... для его расчета в программе просто поставьте галочку в закладке "вычеты"..
..вычет 108 - это на ребенка, он предоставляется до 280000р. (дохода в год), тоже ежемесячно, в размере 1000р. на одного ребенка (если вы одинокий родитель, то в размере 2000р. на одного ребенка)...
..чтобы программа его рассчитывала, нужно поставить галочку "число детей не изменилось и составило" и указать кол-во детей (либо, если кол-во детей менялось, то указывать их кол-во в каждом месяце отдельно)...
вот тут я подробнее писала :
http://forum.littleone.ru/showpost.p...&postcount=179
если все еще остались вопросы - задавайте...

...никакой связи у стандартных вычетов (коды 103 и 108) и имущественного вычета нет... стандартные вам предоставили на работе, в связи с чем вы уже платили налог не 13% от всего своего дохода, а чуть поменьше...
...при продаже машины вы должны подать декларацию, и в зависимости от суммы и кол-ва лет владения должны или не должны платить налог... если должны платить - можете получить имущественный вычет, который уменьшит налогооблагаемую базу (и соответственно сумму налога к уплате)...
...если еще что-то не понятно, расскажите поподробнее, что у вас за ситуация...

[elbereth (leda)]

Сообщение от Larisa

Свет, напишите, пожа-а-а-луйста. у меня вообще опыт 3-хлетней давности. все получала за один год (тогда вычет был 1000000. и никакой ипотеки у меня не было. так что я ничего не знаю ни про несколько лет. ни про проценты). Надо делать, а у меня ни знаний, ни времени
Если будут какие-нибудь дополнения-исправления, дополним. Свет, Вы не обижайтесь. Все видят то, как надо описывать, по-разному, но обсуждения и дополнения все равно полезны.
Вот, чесслово, мне кажется то что делают все консультирующие в этом топике - очень важно и нужно. Так что, если найдете время описать. будет здорово. Этот раздел, ИМХО. самый востребованный, а у меня до него никак руки не дойдут

...вы уже успели все исправления и дополнения включить в первые сообщения, и когда только время находите столько информации переработать? ))))))))))))))
...спасибо Нюте, информации теперь достаточно... если она (или кто другой) не опишут заполнение в программе - я постараюсь (когда время найду) ...

[Janе]

У меня не запускается программа. Пишет ошибка инициализации. Кто-нибудь сталкивался?

[Мурамур]

Хочу выразить огромную благодарность создателям темы!
С вашей помощью сегодня взяли документы с 1 -го раза!
Спасибо!

[Nnnnnn]

девушки! извините меня, я тормоз.. читала-читала, но так и не поняла... Ситуация: мне пришло письмо из налоговой, но я, есессно, откладывала до последнего заполнение 3 НДфл.. В сентябре продали машину. По договору цена 110 000. в собственности была менее 3 лет. мне декларацию заполнять и отправлять надо или нет? а то я уже запуталась...((((

[Nnnnnn]

наверное такие вопросы уже 1000000 раз задавали?

[Katja]

Сообщение от Аппола

девушки! извините меня, я тормоз.. читала-читала, но так и не поняла... Ситуация: мне пришло письмо из налоговой, но я, есессно, откладывала до последнего заполнение 3 НДфл.. В сентябре продали машину. По договору цена 110 000. в собственности была менее 3 лет. мне декларацию заполнять и отправлять надо или нет? а то я уже запуталась...((((

Надо. Причем последний день подачи в этом году 03.05, т.к. 30.04 попадает на выходной.